Как оформить агентский договор на оказание посреднических услуг

Как оформить агентский договор на оказание посреднических услуг?

Ведение личного или корпоративного бизнеса в современной Российской Федерации подразумевает ежедневное решение множества финансовых вопросов и переработку огромного количества документов. Частный предприниматель или генеральный директор предприятия не всегда успевает уделить достаточно внимания всем срочным проектам. К тому же, руководящее лицо нередко недостаточно компетентно для взаимодействия с органами государственного назначения и с собственными партнёрами по экономической нише.

В изложенных выше ситуациях оформляется соглашение о посредничестве, одним из разновидностей которого является договор на оказание посреднических услуг. Но каков порядок оформления данного контракта? Каковы особенности оформления агентского договора на оказание посреднических услуг с юридическим и физическим лицом? Допустимо ли расторжение договора и в каких случаях? Поговорим об этом в статье.

Агентским договорам посвящена 52-я глава ГК РФ (ст. 1005-1011), регламентирующая следующие моменты:

• понятие агентирования;
• сущность вознаграждения агента;
• ограниченность прав сторон соглашения;
• отчетность исполнителя;
• возможность заключения субагентских контрактов;
• причины прекращения действия договора;
• особенности применения к правоотношениям агента и принципала правил о поручительских и комиссионных контрактах.

Гражданский кодекс РФ закрепляет основные критерии отнесения договора на оказание посреднических услуг к агентскому соглашению:

• 1. Содержит условия договоров поручения и комиссии.
  2. Носит возмездный характер.
  3. Права и обязанности по сделке могут возникать у обеих сторон.

Закон допускает применение к агентским отношениям правил, предусмотренных:

• для договоров поручения (глава 49 ГК РФ) в случае осуществления агентом лишь посреднических действий, т.е. выступления в качестве представителя принципала (обязанности по заключаемым сделкам возлагаются на заказчика);
• для договоров комиссии (глава 51 ГК РФ) при совершении исполнителем сделок от своего имени с возложением на себя полной ответственности по заключенным контрактам с контрагентами;
• для смешанных соглашений, предполагающих объединение в едином агентском договоре элементов двух предыдущих видов контрактов (исполнитель вправе действовать самостоятельно или с поручения принципала).

Посреднические услуги распространены во всех сферах экономической деятельности, за исключением некоторых направлений, запрещенных законом. Поэтому существует огромное количество разновидностей агентских договор. Например:

1. Соглашение о транспортном сервисе заключается для осуществления разовых или регулярных грузоперевозок. Заказчиком исполнителю передается информация о виде транспорта и характеристике груза (основных характеристиках, объеме/массе, уровне опасности). Обычно агент самостоятельно оформляет транспортные документы и сопровождает груз на всем пути следования.
2. Контракт на бухгалтерское обслуживание зачастую используется компаниями сотовой связи при заключении соглашений с кассовыми салонами. Через агентов абоненты вносят оплату за предоставляемый посреднический сервис. Денежные средства изначально поступают на счет посредника, а затем переводятся на расчетные счета принципалов. Важно учитывать тот момент, что деньги, поступившие в агентскую кассу, представляют собой предпринимательский доход от экономической деятельности и подлежат налогообложению (НДС, НДФЛ и т.п.). . По такому соглашению агент находит принципалу квалифицированных специалистов для обеспечения правовой защиты: нотариусов, юристов, адвокатов. К обязанностям посредника относится обеспечение своевременного получения, предоставления и сохранения необходимых документов. За проводимую работу он должен отчитываться перед заказчиком.

В чем заключаются особенности сделки?

Агентским договором регулируются отношения между заказчиком и исполнителем, который по поручению заказчика выполняет указанные в договоре задачи, за выполнение которых получает вознаграждение.

Важно! Особенностью данного договора является то, что в нем участвуют не два, а три лица.

Рассмотрим подробнее, кто это:

• заказчик (принципал) – сторона, которая инициирует заключение договора с исполнителем, выплачивая последнему вознаграждение;
• исполнитель (агент) – сторона, являющаяся активным участником договора, в результате своих действий выполняет обязанности, возложенные на нее заказчиком;
• третье лицо – сторона, с которой непосредственно работает агент по поручению заказчика.

Внимание! Исполнитель при действиях от своего имени и за счет заказчика по сделкам, заключенным им с третьими лицами, приобретает все права и обязанности по сделкам. Если агент действует от имени заказчика и за его счет, то субъектом прав и обязанностей является заказчик.

Чем выгодно заключение агентского договора

Мы упомянули, что агентский договор помогает сэкономить расходы на налоги. Происходит это потому, что заключение данного вида договора позволяет не учитывать в налоговой базе по упрощенной системе налогообложения средства, которые вы будете переводить поставщикам и интернет-магазинам. А отчет, о котором говорилось выше, и будет являться обоснованием того, почему вы включаете в доходы только свое вознаграждение.

Соответственно, заключение такого вида договора позволит существенно оптимизировать уплачиваемые вами налоги: вы обязаны будете оплачивать 6% не от всех средств, поступающих на ваш счет, а только вознаграждение по агентскому договору, а также с других доходов, не связанных с агентскими правоотношениями.

Важно отметить, что размер комиссии посреднику должен быть обозначен и известен заблаговременно, иначе налог придется платить со всей суммы, поступившей на счет.

Вы можете установить в качестве вознаграждения процент от общей суммы платежа либо разницу между ценой поставщика и ценой, дошедшей до конечного покупателя.

Все вышесказанное правомерно для предпринимательской деятельности между российскими контрагентами. Если в схеме участвуют иностранные контрагенты, в системе возникает ряд сложностей, и это уже тема другой статьи.

Требования к исполнителю

Очень часто люди сталкиваются с проблемами юридического характера. В силу юридической неграмотности они вынуждены прибегнуть к помощи специалистов. Такого рода специалисты, в свою очередь, предлагают различные агентские услуги для оказания помощи своему клиенту.

Работая по агентскому соглашению, в котором чётко прописан порядок оплаты, клиент может быть спокоен в получении нужного результата и в том, что ему не придётся переплачивать дополнительно за услуги.

Не стоит забывать о том, что исполнитель, выступающий от лица клиента, должен обладать надёжностью. Его действия должны внушать доверие и серьёзность действий. Обращаясь к хорошим специалистам, за действиями которых следит руководитель компании, люди могут быть уверены в получении желаемого результата.

Большинство таких организаций работают на собственное имя. Для того чтобы имя организации было насыщено положительными отзывами и рекомендациями, руководители относятся к работе специалистов с особой внимательностью.

Такая работа выполняется грамотными и опытными сотрудниками. Обязательный контроль действий сводит к минимуму допущение ошибок при выполнении работы для клиента.

Особенности заключения

Обратившись в компанию, предлагающую помощь физическим или юридическим лицам, агент заключает с заказчиком соглашение или договор посреднических услуг. В рамках этого соглашения он обязуется действовать от имени и в пользу заказчика. Клиент, в свою очередь, обязуется оплатить эту работу агента, а также оплатить необходимые расходы:

• Госпошлины;
• Справки;
• Другие документы юридического характера, если их получение осуществляется платно.

Люди, столкнувшиеся с такой ситуацией, задаются вопросом, в чём разница между договором посреднических услуг и соглашением возмездного оказания услуг. Если вдуматься в названия этих документов, можно заметить, что документ возмездного оказания представляет описание общих понятий различного рода услуг. В рамках этого документа рассматривается более узкая расшифровка конкретной работы исполнителя. Договор на посреднические услуги затрагивает наиболее широкий спектр полномочий лиц, участвующих в этом соглашении.

Взаимные требования сторон

Официальный агентский договор с ИП на оказание услуг несет ту же информацию, что соглашение с физическим лицом, и в обоих случаях агент вправе:

1. Требовать отказа клиента привлекать параллельно других аналогичных исполнителей. Но только если речь об одной сфере деятельности (или территории).
2. Обязать сторону-заказчика не заниматься самостоятельно тем, что назначается посреднику договоренностью. Например, при реализации недвижимости, нельзя за спиной агента-риэлтора самому купить или продать квартиру, иначе будет грозить неустойка.

Исходя из этого, принципал волен:

1. Иметь любое количество помощников-посредников, главное – чтобы они не пересекались в одной сфере/территории.
2. Запретить своему будущему агенту работать параллельно в том же направлении на другого заинтересованного, если имеет место конкурирование двух предприятий или нечто в подобном роде. Чаще всего это касается договоренностей по продаже товара или приобщению новых клиентов.

Каждая особенность должна быть внесена в основной договорной документ наравне с остальными требованиями.

Налогообложение

Агент – не штатный сотрудник предприятия, и не индивидуальный предприниматель, это физлицо, и оно трудится по агентскому контракту, который есть одним из видов гражданско-правового договора.

Это значит, что налоговым агентом будет предприятие, то есть наниматель (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Величина платы за работу физ. лицу учитывается в общей массе расходов (п.21 ст. 255 НК РФ).

В налоговую базу по ЕСН (касательно цифры налога, который следует вносить в Фонд соцстраха РФ), не нужно включать плату физлицу по агентскому договору (п. 3 ст. 238 НК РФ).

Что касается страховых взносов в ПФ, то на основании п. 2 ст. 10 ФЗ от 15.12.2001 N167-ФЗ, зарплата, или вознаграждение, физлицу в рамках агентского договора полежит обложению этими взносами.

Несколько иной подход касательно уплаты взносов в Фонд соцстраха (п. 1 ст. 5 ФЗ от 24.07.1998 N 125-ФЗ), физлицо должно быть застраховано от несчастных случаев при исполнении обязанностей по службе и проф. болезней, если в документе конкретизировано, что страхователь отчисляет страховые суммы страховщику.

Предприятие должно будет рассчитать НДФЛ и вычесть его. Предположим, что сумма услуг агента составила 10 тыс. руб., как предусмотрено в контракте. Работник вовремя отчитывался за полученные для деятельности средства, по окончанию составил отчет о проделанной работе, и вознаграждение ему выплатили.

В договоре обязанность предприятия отчислять страховые взносы в ФСС РФ не оговорена.

Бухгалтерия предприятия начислит НДФЛ в размере 1300 руб., и удержит их из причитающихся к выплате денег.

• в федеральный бюджет – 2 тыс. руб. (20%);
• в местный ФОМС – 80 руб. (0,8 %)
• в федеральный ФОМС – 200 руб. (2 %);

Общая сумма ЕСН составляет 2280 руб. (22,8%). Величина отчислений в пенсионный фонд составляет 14%, или 1400 руб.

Согласно п. 2 ст. 243 НК РФ, сумма ЕСН, перечисляющихся в федеральный бюджет, снижается на величину страховых взносов в ПФР. Отчисления в ФСС не производятся, если они не предусмотрены договором.