Kvadratra.ru

КвадратРА
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налоги для ИП в 2021-2022

Налоги для ИП в 2021-2022

Выбор налоговой системы – дело ответственное. От этого зависит будущая финансовая нагрузка на предпринимателя. Ему нужно экономить по максимуму, ведь отчисления в бюджет делаются за счет личных ресурсов ИП.

А они всегда ограничены. Чтобы сэкономить, нужно выбрать наиболее выгодную систему налогообложения. Мы знаем, как с этим помочь. Некоторые из них доступны в течение ограниченного времени после открытия, другие – только с начала календарного года. Разбираем основные налоги ИП в зависимости от налогового режима, сравниваем их и выбираем самый оптимальный. Но сначала разберемся с тем, что ИП платят в любом случае.

Краткая характеристика систем налогообложения

Рассмотрим коротко особенности каждой из систем налогообложения, доступных отечественным предпринимателям.

Общая система налогообложения будет закреплена за налогоплательщиком по умолчанию, если он не выразит желания воспользоваться другой. Предприниматель, налогообложение которого происходит по системе ОСНО, уплачивает подоходный налог, НДС, налог на имущество, а также ряд обязательных для всех систем налогообложения налогов и сборов.

Однако ОСНО предполагает одну из наиболее высоких налоговых нагрузок, поэтому после введения упрощенной системы налогообложения большинство предпринимателей перешли на УСНО. Упрощенная система налогообложения существует в 2 вариантах. В первом варианте налогооблагаемой базой являются доходы предпринимателя, во втором — рассчитываются по схеме «доходы минус расходы». Ставки для УСНО закреплены на федеральном уровне с возможностью коррекции в пределах установленного интервала в регионах. Доходы облагаются по ставке 6%, а «доходы минус расходы» — от 5 до 15%. Предприниматель на УСНО также уплачивает налог на имущество на основе кадастровой стоимости недвижимости и ряд обязательных налогов и сборов.

ЕНВД предполагает уплату налога по устанавливаемой законодательно базе годового дохода (так называемого вмененного дохода). Эта база корректируется коэффициентами, устанавливаемыми регионально и на уровне муниципальных образований.

Патентная система налогообложения самая простая из всех. Для того чтобы работать, предпринимателю надо всего лишь купить патент на тот срок, в течение которого он собирается оказывать определенный вид услуг. Плата за патент является суммой налога на доходы от ведения предпринимательской деятельности и заменяет собой НДС и налог на имущество (за исключением налога, уплачиваемого по кадастровой стоимости недвижимости).

Таким образом, предприниматели, применяющие ЕНВД, ПСН или УСН, не освобождаются от налога на имущество, исчисляемого на основе кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества, а также ряда обязательных налогов. В ряд обязательных налогов, уплачиваемых ИП, входят: акцизы, государственные и таможенные пошлины, земельный налог, водный налог, НДПИ и некоторые сборы. И если эти налоги и сборы применимы к той деятельности, которую ведет предприниматель, их придется уплачивать при любой системе налогообложения.

Читайте так же:
Налоговый вычет за лечение родителей-пенсионеров

ЕСХН актуален для тех предпринимателей, которые занимаются производством и/или переработкой сельскохозяйственной продукции. Эта система имеет много общего с УСН, и ставка установлена та же — 6% от величины годового дохода.

Какая система будет выгодной

В поисках системы налогообложения возьмем конкретный случай и произведем наглядные расчеты.

Допустим, предприниматель избрал деятельность по оказанию ветеринарных услуг в городе Омске.

В качестве расчетного периода возьмем 1 квартал (3 месяца).

Число сотрудников (включая самого ИП) – 4 человека. Поскольку, имеются наемники, уменьшить налог получится на 50%. Помним, что уменьшить налог на взносы разрешено на УСН «доходы» и на ЕНВД.

Доход за квартал – 1 100 000 руб.

Расходы за квартал (взносы за работников включены) – 720 000 руб.

Согласно закону, в 2020 году предприниматель обязан перечислять за себя 40 874 рублей в качестве взносов. Помимо этого, 1% от суммы дохода, превышающей 300 тысяч за расчетный период.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Упрощенная система налогообложения для ИП применяется на усмотрение самого индивидуального предпринимателя и только в случае полного соответствия предпринимательской деятельности. Здесь выделяют следующие ограничения в системе:

  • В организации не может быть более 100 работников.
  • Предприниматель не может заниматься добычей полезных ископаемых и прибегать к использованию водных и биологических ресурсов.
  • Нельзя заниматься производством подакцизных товаров.
  • Не могут претендовать на УСН адвокаты и юристы, владельцы ломбардов и игровых заведений.

У представленной системы налогообложения имеются положительные и отрицательные стороны. Из положительных моментов выделяют:

  • УСН делает необязательным выплаты НДФЛ, НДС и налог на имущество. В данном случае предприниматель ограничивается только выплатой 6% с доходов.
  • Индивидуальному предпринимателю для ведения отчетности следует лишь заполнять КУДИР – специальную книгу, в которой фиксируются все хозяйственные операции.
  • Индивидуальный предприниматель, который не имеет работников, имеет право уменьшить ставки страховых взносов.
  • Индивидуальные предприниматели, занимающиеся определенным видом деятельности, могут претендовать на налоговые каникулы – не уплачивать налоги в течение 2 лет.
Читайте так же:
Общая система налогообложения для ИП - отчетность на ОСНО

Несмотря на большое количество преимущественных факторов, здесь имеются и недостатки:

  • Лимит дохода организации не должен превышать 150 млн рублей. Если лимит все же будет увеличен, с упрощенной системы предпринимателя «снимают» автоматически.
  • Отсутствие НДС может вовлечь отказ в сотрудничестве с некоторыми компаниями.
  • Если произойдет автоматический переход с УСН, убытки предпринимателю никто не пересчитает.
  • Обязательно требуется ККМ.
  • Нельзя применять имущественные и социальные вычеты.

Существует 2 вида УСН.

Первый – УСН «Доходы», согласно которой предприниматель оплачивает налоги в размере 6% со всех видов полученных доходов.

Второй – УСН «Доходы минус расходы», где в расчет берется полученный чистый доход. Общая ставка в данном случае составляет 15%, но в регионах могут быть и сниженные показатели.

Шаг 2. Разобраться с режимами более подробно

В следующей таблице приведены сведения о том, какие налоги и с какой периодичностью предприниматель должен уплачивать на той или иной системе, а также как по ним отчитываться.

Таблица 2. Налоги и отчетность при разных налоговых режимах (без учета страховых взносов и НДФЛ за работников)

  • 18% от стоимости реализованных товаров;
  • 10% по многим продуктам питания и детским товарам;
  • 0% по экспортным сделкам
  • до 25 апреля;
  • до 25 июля;
  • до 25 октября;
  • до 25 января
  • до 15 июля — 50% суммы годовых авансовых платежей;
  • до 15 октября — 25%;
  • до 15 января — 25%;
  1. ОСНО выгоден тем ИП, кто собирается работать с крупными покупателями, которые уплачивают НДС.
  2. Это самая сложная система, предполагающая большое количество платежей и много форм отчетности.
  • до 20 апреля;
  • до 20 июля;
  • до 20 октября;
  • до 20 января
  • до 25 апреля;
  • до 25 июля;
  • до 25 октября;
  • до 25 января
  1. Режим выгоден тем ИП, кто уверен, что может заработать больше вмененного дохода.
  2. Отчетная нагрузка небольшая.
  3. Налог нужно платить и при отсутствии деятельности или убытке
  • до 25 апреля;
  • до 25 июля;
  • до 25 октября;
  1. Выгодно для бизнеса, доля расходов в котором не превышает 60%.
  2. Отчетная нагрузка небольшая.
  3. Невыгодно для работы с плательщиками НДС

УСН «доходы — расходы»

  • до 25 апреля;
  • до 25 июля;
  • до 25 октября;
  1. Выгодно для бизнеса, доля расходов в которомболее60%.
  2. Отчетная нагрузка небольшая.
  3. Невыгодно для работы с плательщиками НДС
  • 1/3 стоимости патента не позднее девяноста дней после начала его действия;
  • 2/3 стоимости — не позднее срока окончания действия патента;
  • если патент действует менее 6 месяцев — все сумма до окончания срока
  1. Выгодно для временной деятельности.
  2. Выгодно для пробы.
  3. Нет отчетной нагрузки.
  4. Налог нужно уплатить вне зависимости от того, получен доход или убыток

Внимание! ИП на ЕНВД, УСН, ПСН уплачивают налог на имущество с объектов недвижимости, для которых определена кадастровая стоимость, если они применяются в предпринимательской деятельности. В этом случае налог уплачивается по уведомлениям ИФНС не позднее 1 декабря следующего года. Отчетности не предусмотрено. Ставка налога — до 2% в зависимости от региона.

Региональные особенности

Нужно также учитывать особенности регионального законодательства. Помимо того, что власти субъектов могут вводить на своей территории ЕНВД и уменьшать ставку налога при УСН, у них есть и другие возможности вводить налоговые преференции. Например, до конца 2020 года действует программа, в соответствии с которой регионы могут устанавливать налоговые каникулы для определенных видов деятельности на УСН и ПСН. Если ИП попадет под действие этой льготы, то на определенное время будет освобожден от необходимости платить налоги.

Читайте так же:
Родственный обмен квартирами 2022: документы и различные варианты обмена

Малый бизнес преимущественно старается выбрать один из спецрежимов, поскольку на основной системе работать тяжеловато — слишком много платежей и более сильная отчетная нагрузка. По этой причине ОСНО отбрасываем. Таким образом, будем выбирать из ЕНВД, УСН «доходы», УСН «доходы — расходы» и ПСН, поскольку ЕСХН был исключен на предыдущем шаге.

  • примерный размер дохода — 1 млн рублей в месяц;
  • расходы на аренду, закупку товара, зарплату, страховые взносы — 700 тыс. рублей;
  • площадь магазина 30 кв. метров.

Результаты и порядок расчета приведены в следующей таблице.

Таблица 3. Налоговая нагрузка на ИП из примера на разных режимах

К1 на 2018 год — 1,868;

УСН доходы — расходы

Вычитаем страховые взносы

Взносы, которые ИП уплачивает за работников и за себя, снижают налог на спецрежимах ЕНВД и УСН. Однако механизм разный:

  • на УСН «доходы — расходы» сумма взносов учитывается в составе расходов (они вошли в 700 000 рублей);
  • на УСН «доходы» и ЕНВД расходы не учитываются, поэтому на сумму взносов разрешено уменьшить размер налога, но не более, чем на 50% (ИП без сотрудников могут списать весь налог).

Пусть годовая сумма взносов равна 54 000 рублей. Тогда окончательные суммы налога будут таковы:

  • ЕНВД: 181 570 — 54 000 = 127 570 рублей;
  • УСН «доходы»: 720 000 — 54 000 = 666 000 рублей;
  • УСН «доходы — расходы»: 540 000 рублей;
  • ПСН: 120 000 рублей.

Вывод — предпринимателю из примера подойдет ПСН или ЕНВД, а вот на «упрощенке» ему придется заплатить в разы больше налогов. Но это справедливо для идеальной ситуации, то есть если ИП действительно заработает столько, сколько планировал. Далее разберем, что будет, если бизнес-план не воплотится в жизнь.

Читайте так же:
Налоговая амнистия для физических лиц в 2022 году

Если ИП заработал меньше

Предположим, что на практике сумма ежемесячного дохода составит 800 000 рублей, а расходы — 750 000 рублей. Из всех систем, между которыми ИП делает выбор, это влияет лишь на УСН с объектом «доходы — расходы». Рассчитаем налог для этой системы:

(800 000 — 750 000) х 12 х 15 / 100 = 90 000 рублей

УСН «доходы — расходы» предполагает также расчет налога в минимальном размере, равном 1% от дохода за год. Если исчисленный по результатам учета налог меньше минимального, придется заплатить минимальный. В нашем примере он равен

800 000 х 12 х 1 / 100 = 96 000 рублей

Итак, если бизнес-план не оправдается, ИП уплатит:

  • на ЕНВД — 127 570 рублей;
  • на УСН «доходы — расходы» — 96 000 рублей;
  • на ПСН — 120 000 рублей.

В этом случае более выгодным вариантом становится УСН «доходы — расходы». То же самое справедливо и в случае, если ИП по итогам года получит убыток.

Сравнение на примере

Чтобы разобраться, какая система налогообложения лучше для ИП, рассчитаем, сколько налогов ему нужно за них заплатить.

Возьмем предпринимателя из подмосковного города Чехова с услугами по пошиву штор на заказ. При среднем чеке в 4,5 тыс. рублей и 5 клиентах в день ожидаемый доход в месяц составит 675 тыс. руб. Количество работников — 5. Общая сумма затрат в соответствии с бизнес-планом в месяц — 370 тыс. рублей, в том числе оплата труда — 150 тыс., страховые взносы за сотрудников — 45 тыс., за ИП — 3,02 тыс. рублей.

Рассчитаем УСН 6%. Налог составит: 675 * 6% = 40,5 тыс. рублей. Его можно уменьшить на взносы, но не более, чем наполовину, так как у ИП есть работники. Итого на «доходном» УСН налог будет равен 40,5 / 2 = 20,25 тыс. рублей.
Читайте так же:
Окончательный расчет при увольнении работника
Рассчитаем УСН 15%. Налоговая база равна: 675 — 370 = 305 тыс., сумма налога: 305 * 15% = 45,75 тыс. рублей.
Рассчитаем ПСН. Расчет сделаем на калькуляторе с сайта ФНС. Получается, что за год ИП должен уплатить за патент 67,729 тыс. или примерно 5,65 тыс. в месяц.

Остальные налоговые режимы учитывать не будем, поскольку наш предприниматель не подходит под их условия. Получается, что самым выгодным является УСН Доходы. Но не стоит забывать, что это частный случай с весьма приблизительными цифрами. Если немного поменять условия задачи, могут получиться совсем другие выводы.

Итак, мы рассмотрели все возможные режимы, их сильные и слабые стороны. Сказать однозначно, какую систему налогообложения выбрать для ИП, чтобы получить наибольшую выгоду, невозможно. Все зависит от совокупности факторов — вида бизнеса, места его введения, доли расходов по отношению к доходам, планируемого масштаба деятельности, количества работников и других. Оптимальный вариант — рассчитать налоговую нагрузку на нескольких режимах и сравнить результаты.

Кроме налога

Кроме упрощенки предприниматели платят страховые взносы. Страховые взносы — обязательные: их надо платить каждый год, даже если не было дохода.

Взносы состоят из двух частей: фиксированная часть — 40 874 руб. (32 448 руб. на пенсионное страхование и 8 426 руб. на медицинское страхование), и дополнительная — 1% от дохода за год. Дополнительный взнос платится, если доход больше 300 тыс. руб. в год. Это цифры на 2021 год.

Сроки для оплаты такие: фиксированную часть взноса — до 31 декабря, дополнительную — до 1 июля следующего года.

Фиксированный взнос выгоднее платить раз в квартал. Тогда можно делать налоговый вычет каждый квартал и налог сократится на сумму взноса. Представьте, вы должны перечислить налоговой 60 тыс. руб за год, а отдадите на 40 874 руб. меньше.

Если кратко, заходите на сайт налоговой, заполняете платежку и платите с сайта. Никуда ходить не надо.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector