Kvadratra.ru

КвадратРА
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Страховые взносы и представление отчетности в Российской Федерации

Страховые взносы и представление отчетности в Российской Федерации

Начиная с 2010 года, все работодатели вместо единого социального налога обязаны перечислять страховые взносы в целевые фонды, а именно:

  • Пенсионный Фонд РФ;
  • Фонд соцстраха РФ;
  • Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;

Соответственно и отчитываться надо в три разных организации. Каждый вид социального страхования регулируется своим федеральным законом, при этом процедура уплаты всех взносов отображена в едином федеральном законе № 212-ФЗ от 24.07.2009 года.

Перечень взносов в ФСС, которые обязан платить ИП

При наличии у ИП оформленных в соответствии с трудовым законодательством работников, он обязан платить взносы, которые распределяются по следующим разновидностям страхования:

  • Пенсионный, за счет которого формируется страховая часть пенсии сотрудника.
  • Медицинский, для формирования бюджета лечебных учреждений и обеспечения бесплатной медицинской помощи.
  • На период болезни или декретного отпуска (за счет этих средств сотрудникам ИП оплачиваются больничные и пособия по беременности и на период ухода за ребенком).
  • От несчастных случаев и профзаболеваний, за счет которых выплачиваются пособия пострадавшим, покрываются расходы на их лечение и реабилитацию, а также финансируются меры по уменьшению травматизма на производстве и снижению профессиональных болезней.

Взносы в Пенсионный фонд РФ, ФОМС РФ и ФСС РФ в части больничных и пособий на материнство оплачиваются через налоговую службу. Страховые взносы от несчастных случаев и профзаболеваний (их называют еще «взносами на травматизм») перечисляются непосредственно в ФСС РФ.

Размер платежа зависит от степени травмоопасности вида деятельности ИП. Он определяется классом риска на основании Приказа Минтруда РФ №851н от 30 декабря 2016 года. Приказом установлено 32 класса риска, которым соответствуют коды ОКВЭД.

Для определения класса риска во внимание принимается только основной код ОКВЭД, указанный в выписке из ЕГРИП предпринимателя. Дополнительные виды деятельности, которые осуществляет ИП значения не имеют.

После уточнения класса риска на основании таблицы из статьи Федерального закона №179-ФЗ от 22 декабря 2005 года можно узнать величину тарифа, по которой будут начисляться и уплачиваться взносы на травматизм.

Читайте так же:
Обжалование представления прокурора вышестоящему прокурору

Минимальный тариф у ИП с 1 классом риска. Они должны перечислять в ФСС РФ всего 0,2 % от фонда оплаты труда сотрудников. Самым дорогим является 32 класс. ИП с таким видом деятельности придется платить 8,5 % от зарплаты персонала. Примером 1 класса риска является обычный розничный магазин, а 32 – предприятие по добыче угля или охоте на диких животных.

Если работник у ИП имеет инвалидность 1, 2 или 3 группы, то у предпринимателя возникает льгота по оплате взносов на травматизм. Ему достаточно платить 60 % от размера тарифа.

Постановлением Правительства РФ №524 от 30 мая 2012 года установлен порядок определения скидки к тарифу на страхование от травматизма на следующий год. Это возможно после обращения в ФСС РФ при соблюдении следующих условий:

  • ИП функционирует более трех лет;
  • у предпринимателя отсутствуют долги во взносам, а также по штрафам и пеням за них;
  • у ИП имеется действующая специальная оценка условий труда и регулярно проводится медосмотр;
  • в отчетном периоде отсутствовали несчастные случаи с летальным исходом.

При наличии групповых несчастных случаев и/или со смертельным исходом, ФСС РФ установит на следующий год повышенный тариф на взносы на травматизм. Скидка или надбавка не может быть больше 40 %.

ФСС РФ установит на следующий год повышенный тариф на взносы на травматизм

Оплачивать взносы на страхование от травматизма следует 15 числа месяца, который следует за месяцем начисления зарплаты. При наличии работников ИП-работодателю потребуется также сдавать ежеквартальный отчет по таким взносам (форма 4-ФСС). Срок предоставления отчета в бумажном виде – до 20 числа месяца после отчетного квартала, а в электронной форме – до 25 числа.

В бумажном виде отчет можно предоставлять только при наличии у ИП менее 25 оформленных работников.

Постановка на учет в ФСС не осуществляется в автоматическом режиме. При заключении трудового договора с первым сотрудником, ИП обязан в течение 30 дней прийти в ФСС РФ по месту регистрации и подать заявление о постановке на учет по форме утвержденной Приказом ФСС РФ №215 от 22 апреля 2019 года.

Читайте так же:
Договор субаренды Акты, образцы, формы, договоры Консультант Плюс

После внесения данных в свою информационную систему ФСС РФ пришлет предпринимателю соответствующее уведомление. Такой порядок определен пунктом 1 статьи 6 Федерального закона №125-ФЗ от 24 июля 1998 года.

База обложения и лимиты

В облагаемую базу включаются все адресные выплаты сотрудникам по итогам расчетного периода. Это и заработная плата, и итоговые премии, и отпускные. В этот же список попадает и компенсация работнику за неиспользованный отпуск.

Суточные (выделенные на командировочные поездки), пособия по больничным листам, все установленные законом компенсации не облагаются взносами. Полный список исключений представлен в статье 422 Налогового кодекса РФ.

Облагаемая база для каждого штатного и привлеченного сотрудника рассчитывается отдельно, но сроки перечисления для всех категорий работников одни и те же. База обложения формируется в период с 1 января по 31 декабря расчетного года нарастающим итогом. Определяется она по истечении каждого месяца после закрытия бухгалтерией учреждения заработной платы.

База по страхвзносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством имеет установленный предел, величину которого нельзя превышать. Правительство РФ ежегодно проводит ее индексацию, и в 2021 г. лимит составляет 966 000 рублей (ПП РФ № 1935 от 26.11.2020). Соответственно, начисление СВ производится до тех пор, пока база сотрудника не достигнет вышеуказанного значения. По достижении 966 000 рублей отчисления прекращаются (п. 3 ст. 421 НК РФ). Предельный показатель на 2022 г. пока не закреплен, но в проекте постановления правительства прописано значение 1 032 000 рублей.

В случае с пенсионными отчислениями на 2021 год установлена предельная сумма в 1 465 000 рублей (ПП РФ № 1935). По достижении работником этой величины применяется пониженный тариф: вместо 22 % действует 10 % (п. 1 ст. 426 НК РФ). На 2022 год лимит составляет 1 565 000 рублей. Лимит на отчисления по ОМС не предусмотрен.

Читайте так же:
Налогообложение доходов Россиян-нерезидентов

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как уплатить страховые взносы вовремя. Используйте эти инструкции бесплатно.

Периоды и порядок уплаты страховых взносов

Расчет страховых взносов с зарплаты — обязанность работодателя, регулируемая главой 34 НК РФ. Применяемые тарифы регламентируются 425-430 статьями данного свода.

В 2019 году действуют следующие тарифы по страховым взносам:

  • пенсионные отчисления с доходов меньше 1 млн 150 тыс. руб. удерживаются в размере 22%;
  • с доходов свыше указанной суммы — 10%.

Взносы на медицинское страхование взимаются в размере 5,1%.

Взносы на социальное страхование на случаи временной нетрудоспособности, материнства перечисляются с доходов менее 865 тыс. руб. в размере 2,9%; при превышении упомянутой суммы дохода ставка составляет 0%. Для временно находящихся в России иностранных граждан, не являющихся высококвалифицированными специалистами, применяется ставка 1,8%.

Срок уплаты установлен не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Также работодатели обязаны перечислять в ФСС «травматические» страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Размер тарифа колеблется от 0,2% до 8,5%, зависит от наличия сотрудников-инвалидов, степени риска производственной деятельности. Отметим, что ИП в единственном лице не обязан уплачивать данный вид взносов, обязанность наступает при приеме на работу сотрудника.

Расчет заработной платы и страховых взносов должен быть произведен отдельно по каждому работнику и по каждому виду взносов.

Пример расчетов

Сотрудник на предприятии 1 класса профессионального риска заработал за месяц 20 тысяч рублей. Он имеет 1 ребенка (стандартный вычет — 1400 руб.). Бухгалтер выполнил расчет:

20 000*22% = 4400 руб. — в ПФР;
20 000*2,9% = 580 руб. — в ФСС;
20 000*5,1% = 1020 руб. — в ФОМС;
20 000*0,2% = 40 руб. — взнос за травматизм.

Из фонда оплаты труда будут перечислены общие за всех сотрудников взносы по 4 платежным поручениям.

НДФЛ составит: (20 000 — 1400) * 13% = 2418 руб.
Сумма к выдаче сотруднику: 20 000 — 2418 = 17 582 руб.

Читайте так же:
Правила внесения изменений в трудовой договор, согласно ТК РФ

Обязанности такого субъекта

Обязанности плательщиков СВ регламентированы ст. 23 НК РФ. К ним относят:

  • своевременное перечисление СВ в бюджет;
  • организация по каждому физлицу учета выплат и исчисленных с них СВ;
  • предоставление отчетности в ИФНС в установленные НК РФ сроки;
  • предоставление в контролирующие органы персонифицированных сведений по застрахованным работникам;
  • хранение документов, необходимых для расчета СВ, в течение 6 лет;
  • информирование инспекции по месту нахождения юрлица о наделении обособленного подразделения правом по начислению выплат в пользу физлиц (в течение 1 месяца со дня наделения полномочиями).

На плательщика СВ возложена большая ответственность, причем несет он ее не столько перед государством, сколько перед своими сотрудниками. Ведь именно от его действий зависит их финансовое благополучие на пенсии и в периоды временной нетрудоспособности.

Как зарегистрироваться в личном кабинете гражданина на сайте ПФР, расскажет видео ниже:

Несколько выводов

Основная плохая новость для бизнеса в том, что в юрисдикцию налоговой теперь попадают не только 13% НДФЛ, но и 30% страховых взносов. Для ФНС это уже «интереснее», чем 13%. Соответственно, более тщательнее будут проводиться контрольные мероприятия по установлению выплат «серых» зарплат или «конвертных» схем.

Практики доначислений налоговой инспекцией страховых взносов пока нет. Как мы знаем, ФНС иногда творчески подходит к толкованию положений НК РФ и судебной практики.

Скорее всего, налоговая начнёт «экспериментировать» с доначислениями. И ещё не известно, на чьей стороне будут суды.

Бизнес будет отдавать больше налогов государству, чем сейчас. Это можно утверждать с серьёзной долей уверенности, потому что у ФНС намного сильнее техническая оснащённость и больше опыт взимания средств, чем у ПФР.

ФНС будет применять иную тактику взимания, чем ПФР.

Для бизнеса открывается ещё один фронт. Нужно готовиться держать оборону. Мы постоянно отслеживаем практику, и когда появятся новости по теме, быстро об этом сообщим.

Читайте так же:
Как получить налоговый вычет за обучение: пошаговая инструкция

Подписывайтесь на рассылку на нашем сайте, чтобы точно ничего не упустить.

Обратитесь к нам, в адвокатскую коллегию «Налоговые адвокаты».

Роман Черненко

— Адвокат адвокатской палаты г. Москвы, Реестровый номер 77/9869; Руководитель адвокатской коллегии «Налоговые адвокаты»;

Как новый закон уничтожит обнал?

Как в Москве применять вахтовый метод работы и экономить на страховых взносах?

Как директору продать имущество, чтобы до него не «дотянулись» кредиторы? 5 ошибок, из-за которых сделку купли-продажи признают недействительной

Как отразить обвинения в обнале и нереальности работ? 9 аргументов из практики

Брошенные компании — мина замедленного действия лично для вас

Дедлайн для инспекции — возможность избежать доначислений?

Напишите нам письмо

Адвокатская защита руководителейПодготовка к допросуПомощь при налоговых проверкахПомощь при уголовном преследованииПри запросе документов из органов полицииНаши публикацииДополнительные услугиАбонентское обслуживание

Подпишитесь на новости

Присоединяйтесь к нам

Thank you! Your submission has been received!

Oops! Something went wrong while submitting the form

Thank you! Your submission has been received!

Oops! Something went wrong while submitting the form

Обязанности лиц, кто обязан уплачивать отчисления по социальным страховкам

обязанности лиц, плательщиков страховых взносов

Лица, являющиеся плательщиками страховых отчислений, наделены действующими законодательными нормами следующими обязанностями:

  • вносить платежи с периодичностью и в размерах, которые являются обязательными по действующему НК РФ;
  • вести учет по данным платежам, с расчетом предусмотренной нормативами базы;
  • готовить и представлять в налоговые органы, закрепленные за определенной территорией, необходимую отчетную документацию;
  • хранить отчетные документы в течение не менее шести предыдущих лет;
  • сообщать в соответствующее подразделение налогового ведомства об изменении статуса плательщика отчислений;
  • предоставлять другую информацию и осуществлять другие функции в границах, которые являются обязательными по нормам действующих законов.

Указанные в законодательстве признаки позволяют разграничить тех, кто является плательщиком взносов и определить необходимость внесения средств по предусмотренным внебюджетным фондам.

Видео по теме статьи

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector