Kvadratra.ru

КвадратРА
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налогообложение при получении наследства в России

Налогообложение при получении наследства в России

Налогом на наследство является прямой налог, плательщиком которого выступает наследник умершего гражданина, а объектом налогообложения – недвижимое и движимое имущество, различные права, принадлежавшие покойному. Этот вид налогового платежа применяет большинство развитых стран, причем его ставка увеличивается по мере роста совокупной стоимости наследуемого имущества (т.е. налогообложение осуществляется по так называемой прогрессивной шкале).

Налог на наследство

Основным доводом сторонников налога на наследство является мнение, что значительные состояния, переходящие к молодым наследникам, снижают мотивацию к трудовой деятельности у всех последующих поколений семьи. По словам знаменитого Уинстона Черчилля, данный налог позволяет предотвратить формирование в обществе “класса богатых бездельников”.

Законодательная база

До 2005 года в РФ действовало требование выплачивать налог на всё наследство. Сейчас это понятие заменено понятием госпошлина, определение которого дано в Гражданском Кодексе. Она включает в себя плату нотариусу за ведение наследственного дела и оформление бумаг для передачи имущества в новые руки. Сумма фиксированная.

Понятие «налоги после вступления в наследство» сохранилось в ст.217 Налогового Кодекса лишь для нескольких категорий наследства, которые точно будут использоваться преемником для получения дохода (постоянные выплаты):

  • Авторские вознаграждения за литераторский, научный труд, создание произведений искусства;
  • Патенты на модели и изобретения.

Во всех остальных случаях предусмотрена госпошлина.

Налоги с наследства по закону без завещания

Вступление в наследство без завещания (по закону) имеет свои особенности. В отличие от завещательного, в нем большую роль играет степень родства по отношению к наследодателю, которая представлена в виде наличия очередности (первой, второй, третьей и т.д.). Ориентируясь на нее, распределение имущества происходит в таком порядке:

  • Первая очередь представлена детьми (включая родившихся после смерти наследодателя), один из супругов, родители умершего.
  • Вторая очередь – родные сестры, братья, дедушки, бабушки (обеих сторон).
  • Третья – тети, дяди.
  • Четвертая – сожители (проживавшие совместно более пяти лет).
  • Пятая – более дальние родственники.

Вступить в наследство возможно только через полгода, предварительно подав заявление о вступлении в права. Как и в случае с завещанием, налог на наследство без завещания упразднен с 2006 года. Опять же имеет место госпошлина, которая предполагает юридические услуги, цена на которые закреплена законодательно и одинакова для любой нотариальной конторы.

Читайте так же:
Ученический договор с работником предприятия

Для наследников первой очереди размер пошлины составляет 0,3% от оценки наследства, но не более 100 000 руб. Для остальных претендентов – 0,6% (но не более одного миллиона рублей).

Как и в налоге на наследство по завещанию, пошлина на этот вид наследуемого имущества включает оплату подачи первичных документов, а потом отдельный расчет с нотариусом проходит во время составления и выдачи на руки свидетельства о праве наследования. Величина госпошлины зависит вдобавок от оценки имущества и принадлежности к очередности.

Квартира

Собственник квартиры или дома (других сооружений) обязан выплачивать местный сбор, именуемый налогом на имущество. Поскольку наследник квартиры становится таким собственником, то на него накладывается общепринятый платеж, именуемый в данном случае налог на наследство квартиры. Это требование соответствует Налоговому кодексу в статье 399.

На размер НИ влияют данные кадастра по рынку недвижимости, а также органы местного самоуправления. Налогом облагается стоимость (по кадастру) жилплощади за минусом 50 кв. м в частном доме и 20 кв. м в городской квартире. Свидетельство на право собственности выдается после уплаты госпошлины и на основании заявления.

В данном виде наследства на размер пошлины влияет:

  • Рыночная (инвентаризационная, кадастровая) стоимость квартиры (по выбору преемника);
  • Степень родства (в случае наследства по закону).

Затем следуют еще две платные услуги. Одна – комиссии по оценке стоимости жилья, вторая – в БТИ за подготовку справки, подтверждающей оценочную стоимость. Все эти расходы могут покрываться частично (согласно доле наследования), в случае наличия нескольких преемников.

Земля

Наследование участка земли предусматривает налог на вступление в наследство в виде государственной пошлины. Но согласно закону о частной собственности родственники наследодателя становятся владельцами, которые будут платить один раз в год земельный налог, на основании общепринятых норм.

Чтобы получить земельный участок в право пользования, его необходимо подтвердить такими документами:

  • план участка;
  • удостоверение личности;
  • свидетельство о смерти.

Далее необходимо провести оценку стоимости, которую осуществляет Росреестр (другая коммерческая организация) и получить выписку (тоже не бесплатно). Оценочная стоимость участка повлияет на размер госпошлины и стоимость свидетельства о наследовании, которое выдаст нотариальная контора.

Недвижимость

Просто под недвижимостью подразумеваются возможно производственное или подсобное помещение, а также дача или гараж.

В любом случае регистрация недвижимости предполагает налог на вступление в наследство после смерти. Это госпошлина. Хотя официально по закону наследники от уплаты налога освобождены. В принципе, теоретически НДФЛ преемников не коснется. Но к некоторым расходам следует быть готовыми. Они связаны с регистрацией и утверждением в правах наследования.

Читайте так же:
Налоговый вычет при строительстве дома: как получить возврат НДФЛ

Величина пошлины нестабильна и зависит от характера и назначения объекта. Производственное помещение обойдется дороже как при оценке комиссии, так и при всех остальных расчетах, включая регистрацию права собственности. Пакет предоставляемых документов также дополнится дополнительными бумагами.

Автомобиль

После унаследования машины, возникает вопрос «платится ли налог с наследства?» Начнем с того, что полученный от наследодателя автомобиль не освобождает нового владельца от транспортного налога, ежегодного сбора, проводимого на региональном уровне. Определение его величины проводится на основании технических параметров авто в общепринятом порядке.

Преемник должен готовиться к тому, что все документы, включая доверенности, регистрации и прочее от прежнего владельца теряют свою юридическую силу. А значит все нужно проходить по новой.

Чтобы обрести право собственности, необходимо пройти все процедуры, аналогичные другим видам наследуемого имущества. Для начала следует заказать оценку автомобиля, которую проводят ТОЛЬКО коммерческие компании. Главное, удостовериться в легитимности фирмы. Рыночная стоимость должна соответствовать расценкам, действующим на период смерти наследодателя.

На этом основании нотариус делает расчет размера госпошлины и подготавливает свидетельство на право наследования. Оплатив налог на наследство и получив документ на руки, новый владелец обязан заново зарегистрировать машину Госавтоинспекции по месту проживания. Остается только исправно платить ежегодный ТН, уведомления на который должны приходить водителю по почте.

Налог на имущество

Оплата транспортного сбора на имущество, полученное по наследствуПосле получения наследуемого имущества и оформления права собственности наследник обязан ежегодно платить налог на имущество. Налог на недвижимость с 2016 года рассчитывается на основании кадастровой стоимости с учетом определенного понижающего коэффициента. Льготы на уплату, которые имели пенсионеры, ветераны и некоторые другие категории граждан, остаются в силе.

Если наследуется автомобиль, то новому владельцу придется платить транспортный сбор. При его уплате предусмотрены определенные льготы, зависящие от мощности двигателя ТС. Также обязательно нужно платить земельный сбор, который также рассчитывается на основании кадастровой стоимости участка.

Налогообложение наследованного имущества

Как уже говорилось, налог при вступлении в наследство не оплачивается. Облагается налогом лишь прибыль, полученная с авторских прав.

Налогообложение производится, когда преемнику в виде наследства досталась недвижимость (квартира, дом), земельный удел или транспортное средство. В таком случае плата налога будет напрямую зависеть от установленного местными органами власти по месту регистрации недвижимости размера налогообложения. Ими же определяются и сроки для выплаты.

Читайте так же:
Увольнение материально ответственного лица с недостачей и без

Квартира

Выплачиваемые прямые налоги надо оплатить, если в наследство досталась квартира — в этом случае речь идет о налоге на владение имуществом. С момента перехода квартиры в распоряжение преемнику налог будет начисляться ежегодно. Его размер определяется местными органами власти, но не более 6 % от стоимости недвижимости, которая соответствует инвентаризационной или кадастровой стоимости.

При желании преемника продать полученную квартиру, налоги платятся в размере 13%. Это происходит в том случае, если до момента продажи наследник владел квартирой менее 5 лет. Однако до 2016 года эта процентная ставка распространялась на недвижимость при вступлении наследников в свои права лишь до трех лет.

Земельный участок

nalog-na-zemlju-v-2017-godu-dlja-fizicheskih-lic

Согласно законодательству РФ земельный налог рассматривается, как сбор за использование земельных ресурсов, поэтому принадлежит органам местного самоуправления. Его необходимо оплачивать собственникам участков и тем, кто получил их во владение по праву наследования. С арендаторов налог за использование земли не берется.

При принятии наследником в собственность земельного участка ему придется оплачивать сбор на землю. Он начисляется после смерти наследодателя и зависит от прикрепления участка к определенной региональной зоне, зарегистрированной в кадастровой службе РФ. Налог взимается в процентах от кадастровой стоимости земли и колеблется в пределах 0,3%-1,5%. Оплачивается раз в год.

В особенностях отчисления земельного налога стоит обратить внимание, что для физических лиц его размер определяется местными структурами, которые принимают решение о процентной ставке, исходя из сведений регистрационной службы. Для юридических лиц размер налога на землю устанавливается налоговой службой. Для участков, которые относятся к общей собственности, размер платежа зависит от их доли.

Автомобиль

Что касается транспортных средств, при переходе их к новому владельцу (физическому лицу) и перерегистрации, собственнику необходимо будет уплатить транспортный сбор. Определяется он региональными властями и зависит от оценочной кадастровой стоимости автомобиля. Оплата производится до 1 октября на основании уведомления из налоговой инспекции.

Для юридических лиц транспортный сбор допускается оплачивать до 1 февраля нового налогового периода на основании поданной декларации. Юридические лица имеют право самостоятельно определять сумму транспортного сбора, который исчисляется по задекларированным данным. Согласно статье 359 Налогового кодекса на величину сбора влияет мощность автомобиля и его технические характеристики.

Читайте так же:
Налог на выигрыш в лотерею

Налог за оформление наследства

Налоговые платежи, которые требуется перечислить за оформление завещанного наследственного имущества, не предусмотрены. Но придется заплатить уже при непосредственном вступлении в права наследования.

Потребуется понести расходы на следующие мероприятия:

  • оценку наследственного имущества, если заблаговременно не была установлена его кадастровая, инвентаризационная стоимость;
  • сбор нужных документов;
  • оплату услуг квалифицированных посредников (при желании).

Государственную пошлину нужно оплачивать согласно ст. 333.25 НК РФ. При оформлении наследства пошлину должен оплатить каждый наследник – в размере причитающейся ему доли. Размер госпошлины будет увеличен в 1.5 раза, когда нотариальная работа выполняется за пределами конторы. Нотариус может выехать на дом клиенту или в другое, заранее условленное место.

При вступлении в наследство по завещанию налог не оплачивается, но оплате подлежит государственная пошлина в следующем размере:

  • если свидетельство о наследстве получают бывшие родственники, то они оплачивают пошлину в размере 0.3% завещанного имущества (своей доли), но не > 100 тыс. рублей;
  • остальные граждане перечисляют 0.6% от стоимости ценностей, но не > 1 млн. руб.;

Если за умершим гражданином сохранилась обязанность оплатить налоги, то это обязаны сделать его наследники, при условии, что они приняли завещанное имущество. Вместе с обязанностью оплатить налоги переходит необходимость оплаты штрафов, неустоек, пеней и других долгов – в пределах стоимости имущества. Правопреемник не отвечает за долги наследодателя, если отказался от имущества, положенного по завещанию.

Если гражданин принял наследство по завещанию, то он становится его собственником и обязан оплачивать следующие налоги:

  • земельный налог;
  • налог на имущество граждан;
  • налог на прибыль (если по завещанию гражданину перешел бизнес умершего наследодателя);
  • другие налоги, обусловленные коммерческой деятельностью наследника – с доходов от продажи имущества, пользование активами наследодателя.

Размер земельного налога исчисляется в зависимости от кадастровой стоимости участка и категории земель. Для сельскохозяйственных угодий он составляет не меньше 0.3% от кадастровой стоимости.

Для земель ИЖС ставка налога исчисляется в размере 1.5% от кадастровой стоимости участка. Нормативными документами органов муниципальной власти могут быть установлены предельные ставки налога, а также льготные категории плательщиков.

Налог на имущество завещателя, которое перешло в наследство, рассчитывается исходя из кадастровой стоимости имущества и других параметров. Обязательной оплате подлежит транспортный налог, если автомобиль наследодателя перешел в собственность правопреемника.

Читайте так же:
Договор беспроцентного займа между физическими лицами образец бесплатно

Порядок оплаты

Государственная пошлина и налоги оплачиваются в зависимости от срока совершения действий по принятию наследства. Заплатить пошлину за правопреемство по завещанию нужно в срок, отведенный для принятия наследства – обычно 6 месяцев, с возможностью восстановления пропущенного срока, в случае, когда он пропущен по уважительной причине.

Для оплаты пошлины потребуется:

  • паспорт заявителя;
  • платежная квитанция с достоверными реквизитами;
  • заблаговременный расчет суммы пошлины.

Оплата налогов проводится по аналогичному варианту. Если наследник по завещанию владеет земельным участком или транспортным средством, то налоговая инспекция присылает ему уведомление с уже вычисленным налогом. Когда платежи рассчитаны неверно, это можно указать в заявлении, бланк которого прилагается к уведомлению.

Возможные сложности

Расчет стоимости налога осуществляется исходя из оценочной стоимости имущества. Она может быть завышена по разным причинам – невнимательной работы оценщика, неверных расчетов нотариуса.

Порядок оплаты

Стоимость пошлины следует рассчитывать самостоятельно и сверять ее с аналогичными вычислениями, выполненными нотариусом. У наследника по завещанию иногда отсутствуют средства для оплаты государственной пошлины или налоговых платежей. Если он способен подтвердить свой малоимущий статус, то нотариус вправе предоставить отсрочку в оплате госпошлины или вовсе освободить от ее оплаты. Оформлять завещание, принимать наследство и оплачивать налоги (государственную пошлину) целесообразно при поддержке квалифицированного юриста.

Заключение Эксперта

Налогообложение наследства предусмотрено только в случае продажи недвижимой собственности, приобретенной по наследству. В других случаях НДФЛ не считается.

Наследник оплачивает государственную пошлину и дополнительные затраты на нотариуса, сумма которых составит примерно 5000 рублей. Подтверждение суммы НДФЛ происходит через подачу декларации о доходах в территориальное отделение ФНС.

Исковое заявление о включении имущества в состав наследства

Исковое заявление о включении имущества в состав наследства

Как отменить отказ от наследства

Как аннулировать, отменить отказ от наследства?

Стоимость услуг нотариуса при оформлении наследства

Стоимость услуг нотариуса при оформлении наследства

Как составить заявление об установлении факта принятия наследства

Как составить исковое заявление об установлении факта принятия наследства?
Фактическое принятия наследства

Как вступить в наследство по завещанию

Наследование по завещанию – порядок и сроки вступления наследства

Наталья Михайлова

© 2018-2021 Socprav.ru — правовой помощник. Все права защищены

Мы используем файлы cookie, чтобы предоставить пользователям больше возможностей. Условия использования смотрите здесь.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector