Kvadratra.ru

КвадратРА
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Регистры налогового учета по налогу на прибыль

Регистры налогового учета по налогу на прибыль

Чтобы заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль (далее — НП), то есть высчитать налоговую базу по НП за определенный период, следует собрать сведения обо всех проведенных за этот период операциях, суммировать все количественные и денежные показатели по данным первичных документов и систематизировать эти сведения в зависимости от того, к какому разделу декларации они относятся. Вот эта система при правильном разделении сведений и составит систему налоговых регистров по налогу на прибыль (ст. 313 НК РФ).

Систему налогового учета (далее — НУ) налогоплательщик разрабатывает самостоятельно и отражает ее в учетной политике по НУ, регулярно внося в нее дополнения в связи с изменениями налогового законодательства.

Непосредственно регистрам НУ посвящена ст. 314 НК РФ. В ней говорится о том, что аналитические регистры НУ — это своды данных, которые могут быть в любой удобной для налогоплательщика форме: таблицах, справках, иных документах группировки сведений за период, без разнесения сведений по бухгалтерским счетам. Из системы этих форм должен раскрываться порядок формирования налоговой базы по НП.

Налоговые регистры: инструкция по применению

Дорогие читатели, в этом уроке я хочу затронуть крайне важную тему при работе в 1С:Бухгалтерия 8.3 — Регистры.

Детективная история

Сразу покажу на небольшом примере почему это так важно.

Пусть у нас есть начисление заработной платы за январь:

В начале февраля мы создаём ведомость на выплату зарплаты из кассы и нажимаем кнопку «Заполнить»:

И получаем следующее:

Но ведь за январь:

  • Начисление 50 000 рублей
  • НДФЛ 6 500 рублей
  • Итого к выплате 43 500 рублей

Где закралась ошибка? Что пошло не так? Неужели теперь всегда вводить сумму к выплате вручную?

Опытный бухгалтер тут же сделает оборотно-сальдовую ведомость по 70 счёту:

И будет в ещё большем недоумении, потому что по данным отчёта к выплате выходят всё те же 43 500! И откуда же взялись лишние 5 000 рублей?

Причём такая ситуация (с любыми расчётами) может произойти как в «тройке», так и в «двойке».

Сегодня я попытаюсь приоткрыть завесу тайны — почему же иногда программа ведёт себя так странно. Я расскажу как в таких случаях находить и устранять ошибку. Ближе к концу статьи мы разберёмся — откуда же взялись эти самые 5 000 рублей.

Учимся видеть регистры

При проведении документов 1С:Бухгалтерия 8 делает проводки по бухгалтерским счетам (кнопка ДтКт у любого документа):

Именно на основании этих проводок строятся все бухгалтерские отчёты: Анализ счёта, Карточка счёта, Оборотно-сальдовая ведомость.

Но есть огромный пласт данных, которые пишутся программой параллельно с проводками и используются для всего остального: заполнение КУДИР, книги покупок и продаж, регламентированной отчётности. заработной платы к выплате, наконец

Читайте так же:
Как заплатить налог на землю физическим и юридическим лицам?

Как вы уже, наверное, догадались этот пласт называется регистрами, вот он:

Я сейчас не буду вдаваться в подробности описания самих регистров, чтобы не запутать вас ещё больше.

Скажу лишь, что нам просто жизненно необходимо постепенно учиться «видеть» движения по этим регистрам, чтобы лучше понимать и, когда надо, корректировать поведение программы.

Давайте присмотримся к регистру «Зарплата к выплате» — именно он имеет смысл для решения нашей проблемы с лишними 5 000:

Мы видим две записи по этому регистру, сделанные в приход, то есть в плюс. Если пролистать экран в право, то мы увидим в первой строчке сумму к выплате «-6 500», а во второй «50 000».

Остаток по этому регистру -6 500 + 50 000 равен 43 500, который и должен попасть в документ «Ведомость на выплату из кассы», когда мы нажимаем на кнопку «Заполнить».

Ещё раз повторюсь — ведомость на выплату определяет нашу задолженность по заработной плате перед сотрудником не по 70 счёту, а по регистру «Зарплата к выплате» .

Получается мы знаем, что зарплата к выплате заполняется на основании этого регистра, но даже видя записи регистра не можем понять что не так.

Скорее всего мы не видим всей картины (может быть существуют другие записи по этому регистру) и напрашивается некий инструмент для анализа регистра подобный бухгалтерским отчётам.

Учимся анализировать регистры

И такой инструмент есть, он называется «Универсальный отчёт«.

Переходим в раздел «Отчеты» пункт «Универсальный отчёт»:

Выбираем тип регистра «Регистр накопления», регистр «Зарплата к выплате» и нажимаем кнопку «Сформировать»:

Получилось не очень информативно:

Всё потому, что требуется предварительная настройка отчёта, нажимаем кнопку «Показать настройки» и на закладке «Группировка» добавляем поле «Сотрудник»:

На закладке «Отборы» делаем отбор по нашей организации:

Нажимаем кнопку «Сформировать»:

Вот это уже более интересно. Видим остаток к выплате нашему сотруднику те самые 48 500 рублей!

Снова заходим в настройки отчёта и добавляем на закладку «Показатели» новое поле «Регистратор»:

Снова формируем отчёт:

Вот теперь мы прекрасно видим, что 5 000 появились как результат операции (видимо ввода остатков) 31 декабря 2014 года.

И нам нужно либо изменить эту операцию, либо вручную откорректировать регистр «Зарплата к выплате» и закрыть эти 5 000 рублей, например, 31 декабря 2015 года.

Давайте пойдём вторым путём. Итак, наша задача — сделать так, чтобы на начало 2016 года по регистру «Зарплата к выплате» не было нашей задолженности перед сотрудником.

Это делается ручной операцией.

Учимся корректировать регистры

Заходим в раздел «Операции» пункт «Операции, введенные вручную»:

Читайте так же:
Создание резервов в налоговом учете

Создаём новую операцию концом 2015 года:

Из меню «Ещё» выбираем пункт «Выбор регистров. «:

Указываем регистр «Зарплата к выплате» и нажимаем ОК:

Переходим на появившуюся закладку регистра и делаем расход на 5 000 рублей:

Этим самым мы как бы отнимаем от регистра 5 000 рублей по сотруднику, чтобы выйти на ноль к началу 2016 года.

Проводим операцию и заново формируем универсальный отчёт:

Всё получилось! Видим, что наша ручная операция от 31.12.2015 вывела остаток в ноль и зарплата к выплате после начисления равна ожидаемым 43 500.

Замечательно. И сейчас мы проверим это в ведомости на выплату.

Но прежде я хочу обратить ваше внимание на ещё один важный момент:

Обратите внимание, что остатки на начало и на конец по группировке «Сотрудник» показывают ерунду. Это никакая не ошибка, это нюанс, который нужно учитывать, связанный с архитектурными особенностями 1с.

Запомните. В том случае, если универсальный отчёт выводится с детализацией до документа (регистратора) — остатки по группировкам будут показывать ерунду.

Если нам требуются остатки по группировке сотрудник — нужно сначала удалить из настроек добавленный нами показатель «Регистратор»:

И только потом формировать отчёт:

Сейчас остатки показаны корректно.

Результат

Напоследок убедимся, что мы сделали всё правильно. Снова заходим в ведомость на выплату заработной платы за январь и нажимаем кнопку «Заполнить»:

Мы молодцы, на этом пока всё

Кстати, подписывайтесь на новые уроки.

С уважением, Владимир Милькин (преподаватель школы 1С программистов и разработчик обновлятора).

Владимир Милькин

Как помочь сайту: расскажите (кнопки поделиться ниже) о нём своим друзьям и коллегам. Сделайте это один раз и вы внесете существенный вклад в развитие сайта. На сайте нет рекламы, но чем больше людей им пользуются, тем больше сил у меня для его поддержки.

Измерения и ресурсы регистра бухгалтерии

Субконто (от англ. subcount — субсчет) — термин из бухгалтерского учета, может иметь следующие значения:

  1. Субконто — аналитический признак («разрез») счета бухгалтерского учёта. Низший иерархический элемент в структуре бухгалтерских счетов. Используется в бухгалтерских программах. Например, в программе 1C — аналитический признак бухгалтерского счета. По назначению схож с субсчетом.
  2. Субконто — объект аналитического учета. Под видом субконто понимается множество однотипных объектов аналитического учета, из которого выбирается объект.

В общем случае, аналитичность регистра бухгалтерии определяется значениями субконто плана счетов, на который данный регистр ссылается.

Но на практике возможна ситуация, когда субконто должно быть сквозным — то есть все-все хозяйственные операции нужно учитывать в разрезе, скажем, организаций. Добавлять именно сквозное субконто для это цели было бы неверным, поскольку каждое лишнее субконто нагружает систему. Для таких случаев, есть возможность добавить измерение непосредственно в регистр бухгалтерии.

Читайте так же:
График погашения задолженности образец

Признак «Балансовый» при этом означает, что по данному измерению может быть построен баланс. Также, в записях регистра балансовое измерение будет заполняться один раз для всей проводки, а небалансовое — два, для Дт и Кт.

Особенности работы с регистрами бухгалтерии 1С:

  1. Регистры бухгалтерии необходимо использовать для хранения данных бухгалтерского и налогового учета.
  2. Из любого регистра бухгалтерии можно получить остатки и обороты.
  3. Несколько регистров бухгалтерии могут быть привязаны к одному плану счетов.
  4. Периодичность хранения итоговых данныхдля регистров бухгалтериипредопределена платформой, можно задать только периодичность «Месяц» ( подробнее. ).
  5. Периодичность получения итоговых данных для регистров бухгалтерии можно определить из списка предлагаемых вариантов.
  • не выбран план счетов;
  • у плана счетов нет субконто;
  • у плана счетов не указано максимальное количество субконто.
  • по каждому значению балансового измерения будет вестись отдельный баланс;
  • значение балансового измерения вводится в запись один раз для регистра с поддержкой корреспонденции.
  • по небалансовым ресурсам не поддерживается равенство сумм по дебету и кредиту по регистру для балансовых счетов (например, Количество — небалансовый ресурс, т.к. нет требований по нему к сходимости Дт и Кт).
  • с поддержкой корреспонденции по сути ближе всего к проводке;
  • без поддержки корреспонденции по сути ближе всего к записи в регистр накопления с видом «Остатки» (одна запись отражает лишь часть проводки).
  • выбран план счетов и
  • у регистра бухгалтерии включено использование корреспонденции.

Режимы работы регистра бухгалтерии:

  1. с поддержкой корреспонденции (установлен флаг «Корреспонденция» на вкладке «Основные»), будет задействован механизм двойной записи и каждая запись регистра будет содержать обязательные поля «СчетДт» (счет дебета) и «СчетКт» (счет кредита) , а также два комплекта колонок с субконто ;
  2. без поддержки корреспонденции (каждая запись регистра будет содержать только одно поле — «Счет» и один комплект колонок с субконто).

Использование корреспонденции возможно, если одновременно выбран план счетов и у регистра бухгалтерии включено использование корреспонденции.

Как правило, ведение бухгалтерского учета подразумевает двойную запись (корреспонденцию); если почему-то она для плана счетов не требуется, то ее можно отключить.

Связь объекта 1С «Регистры бухгалтерии» с регистратором

Поскольку записи регистра бухгалтерии отражают те или иные хозяйственные операции, выполняемые на предприятии, каждая из них связана с документом-регистратором, номером строки этого документа, и датой-периодом.

Состав документов, которые могут создавать записи в регистре бухгалтерии, задается разработчиком в процессе создания прикладного решения.

Конструктор движений объекта 1С «Регистры бухгалтерии»

Алгоритмы, по которым формируются записи в регистре, описываются средствами встроенного языка в процедурах соответствующих документов. Система содержит конструктор движений, который помогает разработчику создавать алгоритмы проведения документа.

Уникальность записей объекта 1С «Регистры бухгалтерии»

Система обеспечивает контроль уникальности записей, хранящихся в регистре бухгалтерии. Благодаря этому в регистре бухгалтерии не может находиться двух записей, относящихся к одной и той же строке одного и того же документа.

Читайте так же:
Если наследники не могут договориться

Создание отчета по налогам на доход физических лиц

При создании главных отчетов по налогам на доход физических лиц применяется Справка 2-НДФЛ. Данная справка создается в меню «НДФЛ» во вкладке «Зарплата и кадры»:

Как начислять, удерживать, проверять НДФЛ. Отчеты по НДФЛ в программе 1С? Инструкция

В перечне с перечисленными формами необходимо кликнуть на надпись «Создать» и ввести все нужные данные по работнику:

Как начислять, удерживать, проверять НДФЛ. Отчеты по НДФЛ в программе 1С? Инструкция

Данный документ не участвует в создании записей и проводок, а предназначен исключительно для печати.

Еще один важный отчет по налогам на доход физических лиц — «Данные 6-НДФЛ». Эта форма входит в регламентируемый тип. Ее можно открыть одним из следующих способов:

  • в меню «НДФЛ» через раздел «Зарплата и кадры»;
  • либо зайти в меню «Отчетность 1С» через раздел «Отчеты» и выбрать «Регламентированные отчеты».

Как начислять, удерживать, проверять НДФЛ. Отчеты по НДФЛ в программе 1С? Инструкция

Открывшийся документ заполняется следующим образом:

Как начислять, удерживать, проверять НДФЛ. Отчеты по НДФЛ в программе 1С? Инструкция

Как начислять, удерживать, проверять НДФЛ. Отчеты по НДФЛ в программе 1С? Инструкция

Регистр «Зарегистрированные оплаты нематериальных активов (УСН)» аналогично регистру накопления «Зарегистрированные оплаты основных средств (УСН)» предназначен для налогового учета оплат нематериальных активов.

Регистр накопления «Книга учета доходов и расходов (раздел I)» предназначен для налогового учета доходов и расходов, которые будут отражены в разделе I Книги учета доходов и расходов (рис. 3).

Рисунок 3.

Виды учетных регистров, используемых в бухгалтерском учете

Учетные регистры классифицируются по ряду признаков:

Схема группировки регистров бухгалтерского учета

Схема группировки регистров бухгалтерского учета

По назначению

Данная классификация подразумевает под собой группировку учетных регистров в зависимости от цели составления.

  • Регистры хронологического учета– фиксирование данных о хозяйственных операциях осуществляется по мере их совершения либо предоставления документов в бухгалтерию, без иной систематизации (например, журнал регистрации ПКО, РКО; книга продаж и покупок и др.)
  • Регистры систематического учета– отражают экономически однородные операции в разрезе счетов синтетического и аналитического учета.

Систематические регистры синтетического учета служат для отражения итоговой информации в денежном выражении на счетах синтетического учета. Систематические регистры аналитического учета ведутся в разрезе синтетических счетов и содержат подробную информацию о хозяйственных операциях (карточка складского учета материалов).

  • Комбинированные (синхронистические) регистры – включают в себя функции как регистров хронологического учета, так и регистров систематического учета, что обеспечивает достоверность и экономическую целесообразность учета (журналы-ордера).

Кроме того, существуют регистры, являющиеся чем-то средним между учетными регистрами и первичной документацией – это группировочные и накопительные ведомости.

  • Накопительные ведомостиведутся с целью отражения данных в течении определенного периода нарастающим итогом.
  • Группировочные ведомости предназначены для оперативной группировки и дальнейшего распределения по статьям затрат и объектам учета.

По обобщению данных

  • Интегрированные учетные регистры – регистр рассматривает информацию от первичных документов до отчетности;
  • Дифференцированные учетные регистры– определяется как дифференциация данных и регистры в данном случае рассматриваются дедуктивно (от отчетности до первичных документов).
Читайте так же:
Незаконное строительство соседей: куда жаловаться

По внешнему виду

Карточки количественно-суммового учета (инвентарные карточки).

  • Бухгалтерские книги –пронумерованные и разграфленные определенным образом листы бумаги, подписанные главным бухгалтером. Бухгалтерская книга состоит из двух заполненных сторон (для дебетовых и кредитовых записей), на последней странице проставляется количество страниц, книга прошивается и ставится подпись руководителя организации и главного бухгалтера, утверждается печатью. Чаще всего книги, как форма учетного регистра используются в организациях, где перечень объектов учета незначителен. Однако есть исключения, когда во всех организациях на определенном участке учета используются бухгалтерские книги (например, Кассовая книга).
  • Свободные листы – являются наиболее часто используемым учетным регистром и составляют основу современного учета (ведомость, журнал-ордер). Представляют собой таблицы определенной формы, которые используются для отражения однородной информации. Свободные листы брошюруются в специальных папках, кроме того ведется специальный реестр по присвоенным номерам.
  • Карточки – регистры, представленные в виде таблиц, отпечатанных на плотной бумаге с целью хранения в специально отведенных местах – картотеках. Карточки подлежат регистрации в специальном реестре, с присвоением номера и счета учета. Внешняя форма карточек отличается, но в целом выделяют три наиболее распространённых вида: карточки контокоррентной формы, карточки количественно-суммового учета (инвентарные карточки), многоколончатые карточки.
    • Контокоррентные карточки – включают в себя две колонки: дебет и кредит. Данные карточки используют для учета расчетов с дебиторами и кредиторами. Удобны при проведении анализа задолженности, путем сравнения дебетовой и кредитовой колонки.
    • Карточки количественно-суммового учета (инвентарные карточки).Данный вид учетного регистра представлен в виде четырех колонок: остаток на начало периода, поступление, выбытие, остаток на конец периода. Кроме того, колонки делятся по признаку: количество и сумма. Используются данные учетные регистры для учета материальных ценностей. С целью обеспечения бесперебойной поставки материалов, в них могут указываться лимиты запаса.

    Многоколончатые карточки. В них ведется учет производственных затрат по статьям. Данные по статьям позволяют определять себестоимость продукции, работ, услуг, в связи с тем, что карточки ведутся в разрезе по каждому виду выпускаемой продукции, работ, услуг.

    Режим загрузки

    Для загрузки документа, выгруженного в соответствии с утвержденными форматами представления в электронном виде, воспользуйтесь кнопкой .

    В данном режиме предоставлены стандартные возможности работы со списком:

    • сортировка по графам (необходимо щелкнуть мышкой в титуле сортируемой графы);
    • изменение порядка расположения граф или их скрытия-показа (для этого воспользуйтесь кнопкой .

    Для поиска контекста в списке (можно в отдельной графе) воспользуйтесь кнопкой (комбинацией клавиш [Ctrl][F]).

    Получение помощи по работе с данным окном – кнопка , клавиша [F1]. Количество документов в списке показано в левом нижнем углу окна.

    голоса
    Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector