Kvadratra.ru

КвадратРА
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Порядок оформления и оценка акций для вступления в наследство

В случае смерти владельца акции переходят в собственность наследникам. Причем это может произойти двумя способами – по составленному завещанию, где указывается будущий их владелец, или по закону, когда нет заранее подготовленного завещания.

Наследование акций по закону

Если владелец при жизни не составил завещание, где бы указал будущего правопреемника, или же попросту не отразил тех лиц, кто станет их владельцем, то наследование будет осуществляться согласно законодательству. Гражданским кодексом РФ устанавливается, что наследниками по закону могут быть только близкие родственники умершего, которым устанавливается своя очередь наследования. Выделяют семь очередей родственников – от ближайших супругов, родителей или детей, до двоюродных братьев и сестер. Существует еще и дополнительная категория, в которую попадают иждивенцы, не являющиеся родственниками.

Если же в очереди нет наследников, то права переходят к следующей, в зависимости от степени родства. Для того, чтобы доказать родственные связи, требуется предоставить подтверждающие родство документы или совместную прописку (например для иждивенца).

Наследование акций по завещанию

Передача акций, указанных в завещании, происходит строго тем людям, кого указал их бывший владелец. Наследниками могут быть не только близкие родственники – здесь никаких очередей нет. Ценные бумаги получит именно то лицо и именно в том количестве, которое отражено по завещанию.

Оценка ценных бумаг для наследства

Ценные бумаги наравне с другим имуществом могут передаваться по наследству. Законом предусмотрена процедура вступления в наследство, обязательным этапом которой является оценка рыночной стоимости ценных бумаг.

Что такое оценка ценных бумаг для вступления в наследство?

Оценка ценных бумаг для вступления в наследство – комплекс действий профессионального оценщика, направленный на установление рыночной стоимости ценных бумаг для определения размера государственной пошлины, которую потребуется оплатить для вступления в наследство.

Размер пошлины зависит не только от стоимости наследуемого имущества, но и от уровня родственных связей.

Оценка ценных бумаг для наследства является обязательной процедурой, без которой нотариус не имеет права выдать свидетельство. Важно отметить, что особенностью такой оценки является определение стоимости не на дату обращения, а на дату смерти наследодателя.

Читайте так же:
Порядок предоставления кредита в Сбербанке

К ценным бумагам относятся:

  • Акции
  • Векселя
  • Облигации

Как происходит оценка?

Наследование ценных бумаг некоторыми нюансами отличается от процесса получения недвижимости и прочих объектов наследственной массы, но о ее особенностях нужно знать тем, кто унаследовал такое имущество.

В первую очередь оценщик приступая к оценке ценных бумаг проводит анализ хозяйственной деятельности предприятия, изучается его финансовая отчетность. Проводится исследование рынка и места на нем компании.

После того, как вся необходимая информация получена, оценщик определяет с помощью какого метода будет проводиться оценка. Если предприятие убыточное или не может составить здоровую конкуренцию, то чаще всего выбирается затратный метод. Если рынок ценных бумаг аналогичных компаний активен, то за основу берется сравнительный метод. В том случае, когда заказчика интересует исключительно возможная прибыль, так как он планирует в будущем продать ценные бумаги, оценка проводится доходным методом.

Когда подход определен можно уже проводить необходимые расчеты и составлять прогноз о доходах. На заключительном этапе вся полученная информация и результаты оформляются в официальный отчет.

Что получает клиент?

В результате работы профессионального оценщика клиент получает отчет о рыночной стоимости ценных бумаг, который он предоставляет нотариусу для расчета размера пошлины на нотариальные услуги.

Пример из практики:

Регулярно к нам обращаются клиенты, которым необходимо сделать оценку акций для вступления в наследство. Наши оценщики всегда качественно и оперативно выполняют данную работу.

Последние новости

Ход торгов. Не все активы ушли в минус

Неделя после краха, или девелоперы под ударом

Взгляд на золото в 2022

Сегодня на СПБ. Страхи возобладали на рынке

Нефть с утра падает на 2% из-за новых локдаунов

Совкомфлот объявляет байбэк. Акции будут выкупаться с рынка

Акции, которые выросли на 50% и имеют потенциал еще +50%

Нефть Brent снижается на 5%. В чем дело

Адрес для вопросов и предложений по сайту: bcs-express@bcs.ru

Copyright © 2008–2021. ООО «Компания БКС» . г. Москва, Проспект Мира, д. 69, стр. 1
Все права защищены. Любое использование материалов сайта без разрешения запрещено.
Лицензия на осуществление брокерской деятельности № 154-04434-100000 , выдана ФКЦБ РФ 10.01.2001 г.

Читайте так же:
Судебная защита прав потребителей

Данные являются биржевой информацией, обладателем (собственником) которой является ПАО Московская Биржа. Распространение, трансляция или иное предоставление биржевой информации третьим лицам возможно исключительно в порядке и на условиях, предусмотренных порядком использования биржевой информации, предоставляемой ОАО Московская Биржа. ООО «Компания Брокеркредитсервис» , лицензия № 154-04434-100000 от 10.01.2001 на осуществление брокерской деятельности. Выдана ФСФР. Без ограничения срока действия.

* Материалы, представленные в данном разделе, не являются индивидуальными инвестиционными рекомендациями. Финансовые инструменты либо операции, упомянутые в данном разделе, могут не подходить Вам, не соответствовать Вашему инвестиционному профилю, финансовому положению, опыту инвестиций, знаниям, инвестиционным целям, отношению к риску и доходности. Определение соответствия финансового инструмента либо операции инвестиционным целям, инвестиционному горизонту и толерантности к риску является задачей инвестора. ООО «Компания БКС» не несет ответственности за возможные убытки инвестора в случае совершения операций, либо инвестирования в финансовые инструменты, упомянутые в данном разделе.

Информация не может рассматриваться как публичная оферта, предложение или приглашение приобрести, или продать какие-либо ценные бумаги, иные финансовые инструменты, совершить с ними сделки. Информация не может рассматриваться в качестве гарантий или обещаний в будущем доходности вложений, уровня риска, размера издержек, безубыточности инвестиций. Результат инвестирования в прошлом не определяет дохода в будущем. Не является рекламой ценных бумаг. Перед принятием инвестиционного решения Инвестору необходимо самостоятельно оценить экономические риски и выгоды, налоговые, юридические, бухгалтерские последствия заключения сделки, свою готовность и возможность принять такие риски. Клиент также несет расходы на оплату брокерских и депозитарных услуг, подачи поручений по телефону, иные расходы, подлежащие оплате клиентом. Полный список тарифов ООО «Компания БКС» приведен в приложении № 11 к Регламенту оказания услуг на рынке ценных бумаг ООО «Компания БКС». Перед совершением сделок вам также необходимо ознакомиться с: уведомлением о рисках, связанных с осуществлением операций на рынке ценных бумаг; информацией о рисках клиента, связанных с совершением сделок с неполным покрытием, возникновением непокрытых позиций, временно непокрытых позиций; заявлением, раскрывающим риски, связанные с проведением операций на рынке фьючерсных контрактов, форвардных контрактов и опционов; декларацией о рисках, связанных с приобретением иностранных ценных бумаг.

Читайте так же:
Взыскание задолженности за коммунальные услуги в 2022 году

Приведенная информация и мнения составлены на основе публичных источников, которые признаны надежными, однако за достоверность предоставленной информации ООО «Компания БКС» ответственности не несёт. Приведенная информация и мнения формируются различными экспертами, в том числе независимыми, и мнение по одной и той же ситуации может кардинально различаться даже среди экспертов БКС. Принимая во внимание вышесказанное, не следует полагаться исключительно на представленные материалы в ущерб проведению независимого анализа. ООО «Компания БКС» и её аффилированные лица и сотрудники не несут ответственности за использование данной информации, за прямой или косвенный ущерб, наступивший вследствие использования данной информации, а также за ее достоверность.

Наследование акций предприятия

В соответствии с законодательными нормами РФ, а именно статьями 1142-1145 и 1148 ГК РФ, передача собственности может происходить только преемниками одной очереди. Она определяется следующим образом:

  • 1 очередь преемников – законные супруги, зарегистрированные дети (также усыновленные) и родители умершего;
  • 2 – братья и сестры, бабушки и дедушки;
  • 3 – дяди и тети умершего.

Далее в очереди выступают прабабушки и дедушки, племянники, отдаленные бабушки, правнуки, пасынки, мачехи, отчимы и прочие близкие, которые проживали вместе с умершим и оказывали ему помощь. Здесь в дело вступает не материальная поддержка, а именно моральная, когда человек оказывает посильную помощь ведения личного хозяйства.

Список не рассматривает внуков. На законодательном уровне они могут претендовать на передачу прав всегда, но только при доказательстве оснований. К примеру, они должны были ухаживать за умершим акционером, находиться на его иждивении. Зачастую сыновья и дочери просто отказываются от положенного им имущества ради своих детей. Это также оформляется при посещении нотариальной конторы.

Порядок правопреемства акций иностранных предприятий

Наследники акций иностранных предприятий определяются в соответствии с вышеуказанной очередностью, но происходит это с соблюдением действующего законодательства стран. Так, если умер акционер иностранного предприятия, а до смерти он проживал на территории России, передача собственности и ценных бумаг происходит в соответствии с Российским законодательством.

Иными словами, после смерти начинает действовать закон о местонахождении акционера, а не акций. В Германии руководствуются гражданством умершего, а в Великобритании – местом домицилия (право проживания в стране). Если умерший акционер имел несколько гражданств, каждая страна имеет право участвовать в определении наследника.

Читайте так же:
Отдел кадров: задачи, функции, структура

Документы

После смерти наследодателя, потенциальный акционер обращается к юристу по месту открытия наследства с заявлением о желании его принятия и просьбой рассказать о порядке наследования.

К указанному заявлению он обязан приложить:

  • свидетельство о смерти наследодателя;
  • документы, подтверждающие права наследодателя на акции;
  • отчет о рыночной стоимости акций.

Свидетельство о смерти выдается в ЗАГСе, документы о праве собственности на акции должны храниться у наследодателя, или его доверенного лица (нотариуса).

Фото 3

Для подтверждения права на наследство потребуется обратиться в акционерное общество, активы которого перешли по наследству.

Руководство предприятия обязано предоставить наследнику выписку из реестра акционеров. Отсутствие данного документ может стать причиной для получения наследником недостоверной информации о финансовом состоянии компании. Если руководство фирмы отказывается предоставить доступ к реестру акционеров, потенциальный наследник должен обратиться в ЕГРЮЛ.

Не менее важным считается оценка акций. Проводится она сторонней компанией, имеющей лицензию на занятие подобным видом деятельности. После проведения сотрудниками выбранной компании необходимых мероприятий, заказчику выдается отчет с включением в него информации о самих акциях, состоянии рынка ценных бумаг, расчета рыночной стоимости бумаг и использующихся для этой оценки методов и подходов.

После проверки нотариусом всех представленных документов, наследнику выдается свидетельство о праве вступления в наследственные права. Данный документ передается в регистрирующий орган, для регистрации нового акционера. Только после выполнения данных действий наследник считается полноправным акционером и получает право распоряжаться собственным имуществом.

Вычет на ИИС предоставляется в 2 вариантах (владелец выбирает 1 из них):

  1. По взносам (максимум 13% от 400 тыс., т.е. 52 тыс. руб.).
  2. По доходам – вычет за счет ранее удержанного НДФЛ 13%, например, с зарплаты.

Когда владелец счета умирает, он утрачивает как обязанность на уплату налогов, так и право получения вычета. При этом наследование индивидуального инвестиционного счета не предусматривает возможность получения и права на вычет. Например, если держатель счета не успел получить вычет, то и наследник не сможет получить эту сумму.

Читайте так же:
Мать Одиночка: детские пособия, льготы и статус одинокой матери

Например, гражданин открыл ИИС в 2016 г., и в течение 3 лет 2016-2019 гг. регулярно вносил на него по 400 тыс. руб. в год. Он успел воспользоваться 2 вычетами на общую сумму 104000 руб. (52000 + 52000). Третий вычет он не успел получить в связи со смертью. Взять эту сумму не сможет и его наследник. К тому же новый собственник освобождается от обязанности вернуть вычет в бюджет по причине того, что прежний владелец не продержал счет в течение 3 лет.

Таким образом, индивидуальный счет наследуется по правилам, предусмотренным гражданским законодательством. Процедура не имеет принципиальных отличий – претендент обращается к нотариусу по последнему месту жительства умершего человека. Затем получает свидетельство о наследстве и с этим документом приходит в банк или к другому брокеру. С полученных средств не оплачивается налог, поскольку это наследственное имущество. Однако и получить вычеты, которые полагались бы бывшему владельцу, тоже невозможно.

Сложности трансграничного наследования

Основная проблема при завещании различных типов активов заключается в том, что это имущество может быть расположено/размещено на территории нескольких юрисдикций одновременно. Чаще всего россияне, украинцы и в последнее время казахстанцы, предпочитают хранить личные, корпоративные активы в Швейцарии, Канаде, Португалии, Великобритании, Лихтенштейне, Люксембурге.

Важным аспектом в момент передачи активов наследникам состоит в соблюдении законодательства каждой юрисдикции, а также законодательства той страны, гражданином которой является наследник. В зависимости от страны размещения таких активов, будут учитываться особенности процедуры, сроки оформления и вступления в право наследования.

Ну и самое главное — вопрос налогообложения наследства. Есть ряд государств, где налоги на наследство отсутствуют, например, Кипр. А вот в Украине, России и других странах СНГ, наследникам помимо активов, переходят еще и все обязательства по долгам. В Швейцарии также долговые обязательства достаются наследникам, а вот в Великобритании, другой механизм, обязательства вычитаются из активов наследования и наследник получает уже “чистую сумму по наследству”.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector