Kvadratra.ru

КвадратРА
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Новая форма Уведомления об открытии счета в иностранном банке

Новая форма Уведомления об открытии счета в иностранном банке

Нужно ли сообщать в налоговую об открытии расчетного счета

Если организация или индивидуальный предприниматель открывают расчетный счет для ведения бизнеса, этот факт обязательно сообщается Налоговой Службе. Но если ранее уведомление об открытии счета предоставлял сам банковский клиент в течение 7 дней после подписания договора на обслуживание, то теперь ситуация изменилась.

Стоимость услуг >>

Задайте свой вопрос специалисту по счетам/вкладам за границей

или по телефону в Москве +7 (499) 113-04-55

1

Бухгалтерское Бюро Анны Веденеевой

Бухгалтерское услуги для физических лиц

Бухгалтерский учет для ИП и ООО

Юридические услуги для ИП, ООО, АО, ПАО

1

Эта информация может Вам пригодиться, сохраните её или поделитесь с друзьями:

Кого это коснется?

Предоставить налоговикам информацию о счетах в иностранных банках, движении по ним средств, а также другие данные, запрошенные индивидуально ФНС, должен каждый, кто имеет статус:

Налогового резидента — гражданин РФ, находящийся в России от 183 дней в году.

Валютного резидента – гражданин РФ, находящийся в России от 1 дня в году.

Иными словами, появившееся в 2012 звание валютный резидент присваивается каждому гражданину РФ, находящемуся в России и сохраняется за ним в течение одного календарного года после выезда из страны. Когда срок беспрерывного отсутствия в стране превышает 1 год, физическое лицо перестает считаться её валютным резидентом. Однако въезд на родину, пусть даже на пару дней, автоматически возвращает гражданину статус резидента со всеми обязательствами.

Ответственность за непредоставление сведений об открытом счете в банке за рубежом

За несвоевременное предоставление уведомления об открытии (закрытии) счета за пределами РФ физическое лицо может быть оштрафовано на сумму от 1 000 до 1 500 рублей.
Непредоставление уведомления об открытии (закрытии) счета в банке за пределами РФ влечет за собой для физического лица наложение штрафа в размере от 4 000 до 5 000 рублей.
Помимо штрафа за неуведомление об открытии счета в банке за пределами России, российское банковское законодательство запрещает банкам осуществлять перевод средств граждан с их счетов в российских банках на их счета в банках за рубежом, если гражданин не предоставил уведомление о своем зарубежном счете.
Некоторые европейские банки в рамках проверки своих иностранных клиентов с 2015 года начали требовать от своих российских клиентов предоставлять доказательства исполнения обязанности по уведомлению налоговых органов РФ об открытии счета в иностранном банке.

Контроль за использованием зарубежных банковских счетов.

Физические лица – резиденты РФ могут использовать счета в банках за рубежом с некоторыми ограничениями: расходовать средства со счетов можно без ограничений, а зачислять денежные средства можно только в строго разрешенных случаях.

Разрешенные операции для счетов в иностранной валюте:

переводы со своих счетов в российских и зарубежных банках;
начисление процентов по вкладам;
внесение наличных средств на счет, в том числе при открытии счета;
зачисление средства, получаемых от конверсионных операций по счету;
выплаты из бюджета РФ (например пенсии);
переводы от резидентов РФ из российских банков, но не более 5 000 долларов в день, для близких родственников и супругов – без ограничений по сумме;
выплаты от российских пассажирских перевозчиков;
выплаты от нерезидентов в рамках трудовых договоров (зарплаты, компенсации, командировочные);
выплаты по решениям иностранных судов;
зачисление пенсий, стипендий, алиментов, социальных выплат, страховых выплат;
возврат денежных средств, уплаченных ранее за товар или услугу или уплаченных ошибочно.

Читайте так же:
Отпуск педагогических работников

Для владельцев банковских счетов в странах, входящих в ОЭСР или FATF сделаны дополнительные исключения которые позволяют так же зачислять на счета:

средства от сдачи в аренду имущества, находящегося за рубежом;
некоторые виды дохода от владения и реализации ценных бумаг;
некоторые виды займов.

Важно помнить, что средства, полученные от реализации имущества, включая зарубежное, в том числе недвижимого, не могут быть зачислены на зарубежные счета резидентов, а должны быть перечислены на счет в российском банке.
Доходы от сдачи в аренду имущества, полученные в странах, не входящих в ОЭСР или FATF (например: Кипр, Болгария, Черногория) не могут быть зачислены на счет резидента в зарубежном банке.
Доходы от оказания услуг или продажи товаров резидентами РФ -предпринимателями на счет в зарубежном банке зачислятся не могут.

В целях контроля за соблюдением валютного законодательства владельцами зарубежных банковских счетов с 2015 года установлен порядок отчетности для физических лиц.
Отчет подается в налоговую инспекцию в срок до 1 июня года, следующего за отчетным.

Статья 15.25 Кодекса об административных правонарушениях РФ предусматривает ответственность за нарушение сроков и порядка представления сведений по счетам в банках за пределами России в размере от 1 000 до 20 000 рублей. Правоприменительная практика в отношении физических лиц еще не сформирована, однако в Государственную Дума внесен законопроект, увеличивающий срок привлечения к ответственности по ст. 15.25 КоАП с одного до двух лет.

За нарушение правил осуществления валютных операций установлен штраф в размере от 75% до 100% суммы незаконной валютной операции.

С учетом явной тенденции к ужесточению правил валютного и налогового контроля, а так же в связи с возможным введением в 2018 году системы автоматического обмена налоговыми данными между государствами, мы рекомендуем очень внимательно подходить к использованию иностранных банковских счетов. По возможности заранее консультироваться со специалистами в случае проведения нестандартных или крупных переводов. Заранее подготовить и своевременно подать отчет об операциях во иностранным счетам, если такая обязанность есть у вас как у резидента.

Обновлены формы и порядок представления отчетов о движении средств по зарубежным счетам (вкладам)

Теперь правилами регулируется представление отчетов о движении средств по счетам (вкладам) не только в иностранных банках, но и в иных организациях финансового рынка. Такие изменения внесены вслед за поправками в ст. 12 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» (вступили в силу с 1 января 2020 г.).

Предусмотрены новые формы отчетов о движении средств. В них, в частности, доработан порядок отражения информации по мультивалютным счетам, предусмотрено указание номера налогоплательщика, присвоенного банку или организации финансового рынка в иностранном государстве.

В формах отчетов предусмотрено отражение только сумм денежных средств.

comment.jpgРанее ФНС России разъясняла, что в отчетах возможно указывать стоимостное выражение иных финансовых активов (в частности, ценных бумаг). Такой подход был спорным по ряду причин, при этом в прежних формах отчетов говорилось о «средствах», а не о «денежных средствах». Теперь в формах отчетов четко указано «остаток денежных средств», «зачислено денежных средств», «списано денежных средств». Указание стоимостного выражения иных финансовых активов, таким образом, не предусмотрено формами. Вопрос о порядке заполнения отчетов по счетам, на которых учитываются такие активы, по-прежнему не регулируется.
Читайте так же:
Халатность - преступление против безопасности государства

Одновременно скорректирован порядок представления отчетов.

1. Изменения в порядок представления отчетов организациями и индивидуальными предпринимателями

  • Предусмотрена возможность представления отчетов в электронной форме по ТКС или через личный кабинет. Ранее было предусмотрено представление отчетов только на бумажном носителе, возможность подачи отчетов в электронной форме имелась только у физических лиц;
  • Налоговый орган теперь также сможет направлять по ТКС или через личный кабинет уведомление о необходимости представления исправленного отчета и надлежащим образом оформленных документов. Ранее такое уведомление формально могло лишь выдаваться под расписку либо направляться почтой;
  • Подтверждающие документы должны представляться в той же форме, в которой представляется отчет. При предоставлении в электронной форме подтверждающие документы представляются в виде электронных образов (то есть, отсканированных документов) согласно требованиям и форматам ФНС России;
  • Отменяется требование о представлении нотариально заверенных копий документов и нотариально заверенного перевода. Перевод, заверенный нотариусом, будет представляться лишь по запросу инспекции. Но документы все равно должны представляться с переводом, «надлежащим образом завереннымв соответствии с требованиями законодательства РФ». Что именно следует понимать под таким переводом, в Правилах не разъясняется;
  • Вслед за поправками в ч. 7 ст. 12 Закона о валютном регулировании уточнено, что отчеты представляются по месту учета или по месту постановки на учет в качестве крупнейших налогоплательщиков. Такое уточнение долго отсутствовало в нормативных актах, что иногда вызывало споры с налоговыми органами.

Обновленный порядок представления отчетов благоприятен в условиях пандемии COVID-19 (если на момент начала применения новых правил ограничительные меры будут сохраняться). Возможность подачи отчетов в электронной форме и отмена необходимости заверения копий и перевода у нотариуса позволяют существенно упростить подачу отчетов.

Однако порядок подачи отчетов упрощен не до той степени, до которой это было возможно в условиях пандемии. Необходимость перевода документов и его заверения все равно осталась, для чего может потребоваться взаимодействие с переводчиком. В качестве альтернативы в текущей ситуации можно было пойти по пути, который предусмотрен для представления документов при проверках валютного законодательства (ч. 5 ст. 23 Закона о валютном регулировании) – представление переводов только по запросу налогового органа.

Также в Правилах не уточнено, какой именно перевод будет признаваться надлежаще заверенным, что на практике может повлечь споры с налоговым органом и штрафы. В отсутствие разъяснений по данному вопросу безопаснее, чтобы лицо, заверившее перевод, имело квалификацию переводчика.

2. Изменения в порядок представления отчетов физическими лицами

  • Как и для организаций, предусмотрено, что подтверждающие документы должны представляться в той же форме, в которой представляется отчет;
  • Подтверждающие документы и информация на иностранном языке (если их запросит инспекция или если они прилагаются к отчету по инициативе физического лица) должны будут представляться сразу с переводом, «надлежащим образом заверенным в соответствии с требованиями законодательства РФ». Нотариально заверенный перевод, как и в случае с организациями, будет представляться только по запросу инспекции.
Читайте так же:
Сколько раз можно передарить квартиру, полученную по дарственной?

Ранее требование о представлении документов сразу с их переводом не было предусмотрено для физических лиц. Действовала общая норма части 5 статьи 23 Закона о валютном регулировании о представлении надлежащим образом заверенных переводов по запросу налогового органа. Таким образом, в данной части требования для физических лиц усложнены.

Ранее: подтверждающие документы представлялись без перевода, инспекция при необходимости запрашивала надлежаще заверенный перевод;

Теперь: подтверждающие документы будут представляться с надлежаще заверенным переводом, инспекция при необходимости будет запрашивать нотариальный перевод.

Вступление изменений в силу

Постановление Правительства РФ вступает в силу с 29 апреля 2020 г.

На сайте ФНС России указано[1], что организации и индивидуальные предприниматели представляют отчет по новым правилам, начиная с отчета за второй квартал 2020 г., а физические лица – начиная с отчета за 2020 г. (т.е. до 1 июня 2021 года или, в случае закрытия счета, – в течение месяца со дня его закрытия).

comment.jpgТакое определение сроков начала применения новых правил соответствует положению о том, что акты органов валютного регулирования применяются к отношениям, возникшим после вступления указанных актов в силу, а к отношениям, возникшим до этого, они применяются лишь в части прав и обязанностей, возникших после вступления их в силу (ч. 3 ст. 4 Закона о валютном регулировании).

О чем подумать, что сделать

Поскольку новыми правилами не регулируется порядок заполнения отчетов по счетам, на которых учитываются иные финансовые активы (в частности, ценные бумаги), вновь возникает вопрос, как заполнять отчеты по счетам, движение денежных средств по которым невозможно в принципе, а также как заполнять отчеты в различных иных ситуациях, связанных с отражением финансовых активов на счете.

Возможно, в будущем появятся какие-либо разъяснения ФНС России по этому вопросу. Может возобладать, например, подход, что уведомления надо в любом случае подавать по всем счетам (поскольку в Законе о валютном регулировании нет каких-либо исключений), а по тем счетам, на которых не учитываются денежные средства, в отчете должны отражаться нулевые значения.

С учетом принятых изменений рекомендуем еще раз взвесить все обстоятельства и оценить, возникает ли обязанность подачи уведомлений и отчетов о движении средств по счетам (вкладам), открытым в зарубежных банках и иных организациях финансового рынка, а также как следует заполнять такие отчеты в конкретной ситуации.

Помощь консультантов

Специалисты «Пепеляев Групп» готовы обеспечить подготовку и представление в налоговые органы отчетов о движении средств, уведомлений об открытии (изменении реквизитов, закрытии) счетов (вкладов), оказать помощь в выявлении рисков, связанных с совершением операций по иностранным счетам, а также обеспечить представление интересов налогоплательщиков в налоговых органах и иную необходимую правовую поддержку.

Новая отчетность по зарубежным брокерским счетам

Начиная с 2020 года жизнь частных инвесторов, имеющих зарубежный брокерский счет, станет немного сложнее. Осложнения связаны с изменениями в федеральном законе «О валютном регулировании и валютном контроле», которые вступили в силу после 1 января 2020 года. В данной статья я расскажу, какие изменения произошли, и что теперь придется делать.

Читайте так же:
Считаем стаж для отпуска

Основные изменения касаются того, что статья 12 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», которая раньше касалась только счетов в зарубежных банках, теперь стала касаться счетов в иных организациях финансового рынка. В связи с этим появилась необходимость подавать уведомления о закрытии/открытии счета и отчет движении денежных средств по счетам, открытых в зарубежных финансовых организациях.

Пункт 2 Статьи 12 ФЗ «О валютном регулировании»

Так как зарубежный брокер явно относится к организациям финансового рынка, владельцы таких счетов с 2020 года будут обязаны:

  1. Уведомлять налоговую службу об открытии и закрытии счета;
  2. Уведомлять налоговую службу о смене реквизитов счета;
  3. Ежегодно предоставлять отчет о движении денежных средств;
  4. Соблюдать ограничения, связанные с зачисление денежных средств на данные счета и другие пункты валютного законодательтсва.

Помимо этого, как и прежде, остается необходимость самостоятельно декларировать свои доходы на зарубежном брокерском счете и самостоятельно уплачивать налоги. Теперь разберем каждый пункт отдельно.

Уведомление об открытии и закрытии счета

На сайте налоговой инспекции размещена специальная форма для уведомления об открытии/закрытии счета. На данный момент форма предназначена только для уведомлений по зарубежным банковским счетам. Форма для зарубежных брокерских счетов пока существует только в рекомендованной форме и не утверждена. Данную форму необходимо будет заполнить и подать в течении 1 месяца со дня открытия/закрытия счета. Форму можно подать как в бумажном виде непосредственно в инспекцию или по почте, так и в электронном через онлайн-кабинет налогоплательщика.

Уведомление о смене реквизитов счета

В случае смены реквизитов счета так же необходимо подавать уведомление в течении 1 месяца со дня изменения реквизитов. Для банков используется та же форма, что и для уведомления о закрытии/открытии счета. Для брокерских счетов утвержденной формы пока нет.

Отчет о движении денежных средств

Согласно пункту 7 статьи 12 ФЗ «О валютном регулировании и контроле» физические лица-резиденты Российской Федерации (те, кто пробыли на территории РФ более 183 дней в календарном году) обязаны ежегодно подавать отчет о движении денежных средств.

При этом существует ряд условий, когда отчет о движении денежных средств можно не подавать:

  1. Финансовая организация расположена на территории государства-члена ЕАЭС или на территории государства, которое осуществляет автоматический обмен финансовой информацией с Россией.
  2. Сумма денежных средств, зачисленных/списанных на счет за отчетный период, не превышает 600 000 рублей или эквивалента в валюте (по курсу на 31 декабря) либо остаток денежных средств на счете на конец года не превышает 600 000 рублей или эквивалент в валюте (при условии, что зачисление денежных средств на счет не осуществлялось).

Оба условия должны выполняться одновременно.

Пункт 7 статьи 12 ФЗ «О валютном регулировании»

На сайте налоговой размещена форма отчета о движении денежных средств по счетам, открытых в зарубежных банках. Формы отчета, подходящей для брокерских счетов пока, нет. Отчет необходимо подавать до 1 июля года, следующего за отчетным. Форму можно подать как в бумажном виде по почте или через инспекцию, так и в электронном виде через личный онлайн-кабинет налогоплательщика.

Читайте так же:
Как выгнать мужа из дома, если он не уходит

Ограничения по зачислению денежных средств

Пункты 4 и 5 статьи 12 закона «О валютном регулировании» устанавливают ограничения по зачислению денежных средств на зарубежные счета. Однако, в текущей редакции закона речь идет только счетах, открытых в зарубежных банках. Ограничений, которые касаются счетов в иных финансовых организациях, нет. Что не означает их появления в будущем, поэтому желательно отслеживать изменения в законодательстве.

Что делать дальше?

Означает ли это, что если у вас открыт счет у зарубежного брокера, вам срочно нужно бежать подавать все эти уведомления и отчеты? На сайте ФНС можно встретить информацию, что уведомлять налоговые органы об открытых до 01.01.2020 счетах в зарубежных организациях финансового рынка, не являющихся банками, не требуется.

Отчет о движении денежных средств требуется подавать, начиная с 2020 года. То есть первый отчет необходимо подать по итогам 2020 года до 01.06.2021. При этом сейчас ведется работа по внесению изменений в формы, после чего они будут размещены на сайте ФНС.

Что будет, если не подавать уведомления и отчеты?

В случае непредставления в налоговый орган уведомлений и отчетов для физлиц предусмотрены наказания в виде штрафов:

Уведомление о счете за рубежом или как нужно отчитываться в налоговой

Согласно письмам, полученным тысячами владельцев счетов в иностранных банках от налоговых служб, перечень документов, обязательных для предоставления в ФНС, выглядит так:

  • Отчет о движении денежных потоков по счетам, открытым в иностранном банке.
  • Копии выданных банком, в соответствии с законодательством страны, в которой данный банк зарегистрирован, документов.
  • Перевод на русский язык документов, предоставленных банком на иностранном языке, заверенный нотариально.
  • Документы в соответствии с ч.3 ст.23 Федерального закона (список, включающий 17 пунктов, в числе которых декларации, уведомления, коды операций, остаток на счете…) По ним налоговая служба вправе запросить дополнительную информацию.

В общем, процесс предоставления отчетных документов в налоговую полицию — дело реализуемое, хоть и весьма затратное. Сбор документов, как и перекройка их в нужный формат, по расценкам московских нотариусов колеблется в районе 4-5 тыс. рублей за 10 страниц выписки.

Повысить дороговизну соблюдения закона «о валютном регулировании» также может необходимость лично посетить заграничный банк, т.к. большинство банков сейчас используют электронный вариант документов, что не всегда подходит нотариальным компаниям и налоговым службам.

Ввиду новизны закона, его «сырости», некоторые аспекты остаются в процессе обсуждения. Есть вероятность, что отчеты о движении денежных потоков необходимо будет подавать лишь раз в календарный год, а не в квартал, как установлено ныне.

Пока же процесс отчетности перед налоговой службой накладен, как в денежном, так и во временном плане. Неудивительно, что лица, имеющие счета в иностранных банках, все чаще задаются вопросом: «Что, если я не сообщу об иностранных счетах?»

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector