Kvadratra.ru

КвадратРА
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Особенности уточненной налоговой декларации 3НДФЛ

Особенности уточненной налоговой декларации 3НДФЛ

Существует целый ряд граждан, которые обязаны уплачивать налоги со своей прибыли по ставке 13 процентов.

К данным налогооблагаемым доходам относятся:

  1. Сдача квартиры в наём физическому лицу.
  2. Заработная плата (декларацию самостоятельно подавать не придется — это сделают в бухгалтерии).
  3. Продажа движимого и недвижимого имущества, находящегося в собственности менее трёх по последним изменениям даже 5) лет.
  4. Единовременное денежное поступление в рамках гражданско-правового договора, например, от услуг или подрядных работ.
  5. Выигрыш в лотерею, казино или в иных азартных играх.
  6. Доход, полученный не в пределах Российской Федерации.

А также под данное налогообложение попадают и индивидуальные предприниматели, не составляют исключения и юридические организации, такие как нотариусы или адвокаты, получающие доход от своей деятельности. Кроме того, в данный перечень можно включить и репетиторов по различным предметам.

Когда подавать декларацию не нужно

Освобождение от подачи декларации наступает в следующих из перечисленных случаях:

  1. Наличие постоянного места работы. Это интересно! Когда гражданин РФ официально трудоустроен, декларацию 3-НДФЛ за него заполняет бухгалтерия по месту трудоустройства. Соответственно, в случае необходимости получения этой самой декларации на руки придется обращаться за копией к главному бухгалтеру. Но в бухгалтерии оформляют декларацию только по уплате подоходного налога с зарплаты. Если гражданин получает дополнительно еще какую-либо прибыль, то заполнение придется производить самостоятельно или при помощи специалиста за дополнительные дивиденды.
  2. Отсутствие постоянного места работы, в том числе по причине ухода за ребёнком. Подавать декларацию в этой ситуации не нужно, так как прибыли человек не получает. Необходимость подачи может возникнуть, только если гражданин получает дополнительные доходы.

Каждое физическое лицо, оформленное на работу в соответствии с ТК РФ, автоматически уплачивает НДФЛ со своих начислений по заработной плате, который впоследствии перечисляется в региональный бюджет. Каждая организация, независимо от формы собственности, выступает налоговым агентом.

Встречаются ситуации, когда работодатель по каким-то причинам не уплачивает налог за своих работников. Данная информация отражается в справке 2-НДФЛ, которую каждый сотрудник может получить в бухгалтерии организации. В таком случае работник, трудоустроенный согласно ТК РФ, обязан самостоятельно подавать декларацию 3-НДФЛ.

Это интересно! Декларация по форме 3-НДФЛ также может быть подана с целью получения налогового вычета, например, при первичной покупке жилья или при получении платного образования. Налоговый вычет по закону — это уменьшение базы налогообложения.

При территориальной смене места жительства постановка на учёт в другой налоговый орган осуществляется в течение пяти дней после подачи всех необходимых документов.

Как сделать корректировку декларации 3-НДФЛ в «Личном кабинете»?

Если неправильно заполнил декларацию 3-НДФЛ онлайн, то можно подать корректировочную тем же способом — в «Личном кабинете» либо на бумажном бланке. Форма и способ подачи не влияют на результат — они тождественны.

Если и уточненный отчет окажется с ошибками, при подаче нового вы не только исправляете противоречия и ошибки, но и таким образом аннулируете корректирующие декларации 3-НДФЛ — все, которые были поданы прежде за этот же период. но

Пример 2

Чтобы исправить ошибку в декларации 3-НДФЛ онлайн, следуйте инструкции:

    1. Войдите в своей «Личный кабинет».

      1. Откройте вкладку «Жизненные ситуации».
      2. Переходите к странице для представления отчета.
      3. Здесь вы можете заполнить его онлайн либо загрузить форму, заполненную в программе.
      4. Если заполнять онлайн, то вам нужно пройти 7 шагов.
      5. На первом же этапе вам нужно вносить изменения — на вопрос об очередности подачи нужно ответить «Нет».
      6. Появится строка для указания номера корректировки. Ставьте «1», если это ваша первая уточненная форма за этот период.
      7. Выберите доходы.
      8. Вычеты — если они у вас есть.
      9. Добавьте доходы — сначала источник.

      1. Выберите признак источника. Если ваш покупатель — обычный гражданин, то он — физическое лицо.
      2. Укажите имя покупателя.
      3. Потом сами доходы — в точности, как в первом отчете.
      4. Выручка имеет код 1510.
      5. Здесь осуществляется основная корректировка — изменение вычета. Вместо вычета по ст.220 выбирается вычет в виде расходов.
      6. Укажите расходы.
      7. Поверьте итоги и нажмите на кнопку «Далее».
      8. Если у вас нет вычетов, пропускате 5-ый шаг.
      9. Посмотрите итоги.
      10. Получившийся отчет можно увидеть в виде бланка. Он будет отличаться другим номером корректировки — «1».
      11. С помощью электронной подписи вы можете сразу отправить отчет в ИФНС.

      Обязательно прикрепите документы перед отправкой, иначе инспекция не подтвердит ваше право на вычет.

      Как заполнить уточненную налоговую декларацию?

      Если говорить коротко, то для оформления уточненной налоговой декларации нужно сделать следующее:

      1. Взять декларацию, которая ранее была подана в налоговую инспекцию.

      2. Указать в ней следующий номер корректировки (1).

      3. Добавить в декларацию информацию об автомобиле.

      4. Подать декларацию в налоговую инспекцию.

      На практике оформление уточненного документа зависит от того, как именно Вы оформляли документ в первый раз:

      1. Через программу «Декларация». В этом случае нужно открыть сохраненный ранее файл налоговой декларации и внести в него необходимые изменения. Данный способ будет подробно рассмотрен ниже.

      2. На бланке декларации в формате pdf. В этом случае нужно открыть файл с бланком и внести изменения в него.

      3. На бумажном бланке декларации от руки. В этом случае нужно оформить декларацию заново.

      4. Декларацию заполнили в фирме, которая заполняет документы на коммерческой основе. В этом случае декларацию также придется оформить заново.

      На практике возможны и другие способы. Однако не зависимо от того, каким способом была оформлена декларация в первый раз, Вы можете оформить ее заново любым другим способом. Это не будет ошибкой или нарушением.

      Например, если первая декларация была оформлена на бланке от руки, то уточненную декларацию можно заполнить через программу «Декларация».

      Приказом ФНС № ЕД-7-11/615@ от 28 августа 2020 года утверждена новая форма налоговой декларации по НДФЛ для подачи сведений о доходах за 2020 год.

      Форма 3-НДФЛ за 2019 год (утв. Приказом ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@)

      Приказом ФНС № ММВ-7-11/506@ от 7 октября 2019 года утверждена новая форма налоговой декларации по НДФЛ для подачи сведений о доходах за 2019 год.

      порядок формирования сведений о доходах от источников за рубежом;

      расчет стандартных, социальных, инвестиционных вычетов, а также вычета по расходам на новое строительство либо приобретение недвижимости;

      штрих-коды, указываемые в 3-НДФЛ.

      Изменения в самой форме незначительные:

      приведены в соответствие с НК РФ поля 071 — 073 приложения 2 к декларации, в которых нужно отражать доходы по КИК, освобождаемые от НДФЛ;

      при расчете стандартного вычета в отдельной строке будет указываться сумма, уплаченная за лекарства;

      при отражении имущественного вычета по расходам на недвижимость нужно будет указать код «1», если речь идет о затратах на новое строительство, или «2», если объект был куплен.

      закреплено, что номер корректировки по уточненной декларации нельзя заполнять, если не была принята первичная отчетность;

      изменены правила указания номера контактного телефона.

      Появилось семь новых кодов видов доходов, полученных от источников в РФ. Среди них «11» и «12» — доходы от продажи иной недвижимости исходя из цены договора и исходя из кадастровой стоимости с коэффициентом 0,7 соответственно, а также «13» — доход от продажи транспортных средств.

      Форма 3-НДФЛ за 2018 год (утв. Приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@)

      Налоговая декларация за 2020 год - бланк 3-НДФЛ утв. Приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@ФНС традиционно обновляет форму налоговой декларации в конце календарного года. Поэтому ожидаем новую форму 3-НДФЛ в конце декабря 2018 года.

      Приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ утверждена новая форма налоговой декларации по НДФЛ, порядок ее заполнения и формат представления в электронном виде. Поэтому для подачи сведений о доходах за 2018 год с 01.01.2019 необходимо использовать новую форму 3-НДФЛ:

      Изменения направлены на упрощение формы декларации, а именно:

      новая форма 3-НДФЛ значительно сократилась и состоит из трех обязательных к заполнению основных листов (Титульного листа, Разделов 1 и 2). Остальные показатели формы 3-НДФЛ вынесены в отдельные приложения к ней и заполняются при необходимости;

      общее количество показателей сокращено почти в два раза по сравнению с предыдущей формой;

      значительно сокращен раздел, касающийся расчета расходов и вычетов по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, а также по операциям в рамках инвестиционного товарищества;

      учтены изменения в НК РФ в части освобождения от налогообложения доходов, полученных при ликвидации иностранной организации;

      в приложении 1 «Доходы от источников в Российской Федерации» заполнение суммы исчисленного налога и облагаемого дохода исключено;

      стандартные, социальные и инвестиционныые налоговые вычеты объединены в одно приложение 5.

      Форма 3-НДФЛ за 2021 год (утв. Приказом ФНС от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@

      Форма 3-НДФЛ за 2017 год

      В 2017 году в главу 23 Налогового кодекса РФ внесено много изменений. Поэтому Приказом ФНС России от 25 октября 2017 г. № ММВ-7-11/822@ форма налоговой декларации 3-НДФЛ обновлена.

      В результате этих изменений для подачи сведений о доходах за 2017 год с 18.02.2018 (для подачи сведений о доходах до этой даты можно использовать старую форму) используется новая форма 3-НДФЛ (форма утверждена Приказом ФНС России от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@):

      В декларацию внесли следующие изменения:

      изменены штрих-коды страниц;

      в титульном листе удалены строки с адресом налогоплательщика (адрес места жительства, почтовый индекс, район, город, населенный пункт, улица, номер дома, адрес места жительства за пределами РФ);

      в листе Д1 удалены две строки, в которых отражается размер остатка имущественного налогового вычета, перешедший с предыдущего налогового периода – по займам и процентам;

      в листе Е1 удалена строка, отражающая количество месяцев, по итогам которых общая сумма дохода, полученного с начала года, не превысила 350 000 руб.;

      в связи с введением социального налогового вычета в сумме, уплаченной за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации в п. 3 листа Е1 добавлена строка "Сумма, уплаченная за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации в организациях, осуществляющих такую деятельность в соответствии с законодательством РФ" и другие изменения;

      для заявления инвестиционного налогового вычета в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг;

      для установления особенностей налогообложения доходов физических лиц, полученных в результате продажи недвижимого имущества.

      Форма 3-НДФЛ за 2016 год

      В 2016 году в Налоговый кодекс РФ внесено много изменений, часть которых коснулась и налогообложения физических лиц. Поэтому Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/552@ форма налоговой декларации 3-НДФЛ обновлена.

      В результате этих изменений для подачи сведений о доходах за 2016 год используется новая форма 3-НДФЛ, которую можно скачать:

      Изменения в форму декларации связаны с ее приведением в соответствие с действующей редакцией НК. Изменения коснулись:

      учета убытков, исчисления и уплаты налога по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете;

      налогообложения физических лиц, получающих доходы в виде дивидендов от контролируемых иностранных компаний.

      Бланк 3-НДФЛ 2015

      Приказом ФНС России от 27.11.2015 № ММВ-7-11/544@ в форму налоговой декларации 3-НДФЛ (утвержденой Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@) был внесен ряд изменений.

      В результате этих изменений для подачи сведений о доходах за 2015 год используется новая форма 3-НДФЛ, которую можно скачать:

      Эта форма декларации применяется для подачи сведений о доходах за 2015 год.

      Для лиц, обязанных декларировать свой доход, срок сдачи декларации не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

      Примечание: лица, у которых нет обязанности подавать декларацию за прошлый год (к примеру, которые хотят получить вычет на покупку недвижимости и (или) по расходам на лечение и (или) обучение) вправе подать декларацию в любое время (т.е. как до, так и после 30 апреля).

      В связи с изменениями формы декларации, в порядок заполнения налоговой декларации 3 НДФЛ (утвержден Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@) внесены некоторые изменения, с учетом которых он выглядит так:

      порядок заполнения листа Д1 налоговой декларации 3-НДФЛ (расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества);

      порядок заполнения листа Е2 налоговой декларации 3-НДФЛ (расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктом 4 и подпунктом 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации).

      Новая форма 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 25.11.2015 № ММВ-7-11/544@) и предназначенная для заполнения отчета по доходам, полученным в 2015 году, имеет несущественные отличия от предыдущей формы (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@), поэтому описанный мной 08.12.2014 порядок заполенения вполне подходит для работы с программой "Декларация"

      Форма налоговой декларации 3-НДФЛ за 2014 год

      Налоговая декларация (форма 3-НДФЛ) для подачи сведений о доходах за 2014 год (утверждена Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@):

      Порядок заполнения налоговой декларации 3 НДФЛ за 2014 год (утвержден Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@):

      порядок заполнения листа Д1 налоговой декларации 3-НДФЛ (расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества);

      порядок заполнения листа Д2 налоговой декларации 3-НДФЛ (расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества);

      Налоговая декларация 3-НДФЛ 2013 и предыдущие 3 года

      Налоговая декларация (форма 3-НДФЛ) для подачи сведений о доходах за 2011, 2012, 2013 годы и 2014 год, если декларация подана в ФНС до 14.02.2015 (утверждена Приказом ФНС РФ от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@):

      ФНС в своем Письме от 19.11.2012 № ЕД-4-3/19416@ сообщает, что при декларировании доходов за 2012 год следует использовать действующую форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц и порядок ее заполнения, утвержденные приказом ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@.

      ФНС в своем Письме от 05.11.2013 N БС-4-11/19803 разъяснила, что при декларировании доходов за 2013 год следует использовать действующую форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц и порядок ее заполнения, утвержденные приказом ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@.

      Скачать бесплатно форму (бланк) налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3 — НДФЛ) в формате MS-Excel (92 Кб) для декларирования доходов за 2010 год (утв. Приказом Минфина РФ от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

      Заявление в составе декларации 3-НДФЛ

      Заявление на возврат НДФЛ с отчетности за 2020 год можно заполнить непосредственно в декларации 3-НДФЛ — в Приложении к разделу 1 (п. 5.1 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@).

      Образец заявления на вычет по НДФЛ в 2021 году

      Образец заявления на вычет по НДФЛ (в составе 3-НДФЛ) Скачать

      Порядок заполнения строк заявления:

      • «02» — текущий счет;
      • «07» — счет по вкладам (депозитам)

      Заявление нужно подписать и поставить дату.

      Все комментарии (3)

      Приложение

      Добрый день!
      По вопросу 1: насколько знаю, в типовом варианте при попытке сформировать новый документ «Перечисление НДФЛ в бюджет» нет контроля по Регистру накопления «Расчеты с бюджетом по НДФЛ» на предмет «вся ли сумма уже распределена». Можно направить обращение на v8@1c.ru с предложением об улучшении
      По вопросу 2: к сожалению, аналогично — это пожелание к улучшению, т.к. отчёт «Расчеты с бюджетом по НДФЛ» не группирует по параметру «Документ-основание» (ведомость) — этого реквизита нет в регистре накопления «Расчеты с бюджетом по НДФЛ».
      Если в этот отчёт добавить группировку по регистратору, то можно примерно сопоставить суммы — см. вложение (по примеру налоговая одна, а доков «Перечисление НДФЛ в бюджет» несколько), что не особо удобно и информативно

      Приложение

      Что можем предложить ещё по второму вопросу — использовать Универсальный отчёт по Регистру накопления «Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ» (настройки во вложении в следующем сообщении).
      Суть проверки: с группировкой по налоговым и сотрудникам мы можем увидеть, что НДФЛ удержан и перечислен, а колонка «[Сумма приход] — [Сумма расход]» как раз наглядно отобразит разницу, требующую внимания

      Приложение

      Один момент: если по инструкции по кнопке «Ещё» — Прочее — не находите в меню «Изменить вариант отчёта», причина в обновлениях. В таких случаях форма для загрузки настроек отчёта открывается по кнопке «Настройки» — Ещё — Настройки для технического специалиста (см. рисунок во вложении)

      Добавить комментарий Отменить ответ

      Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

      Вы можете задать еще вопросов

      Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

      Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
      регламентом БухЭксперт8.ру >>

      Уточненная декларация 3-НДФЛ

      Необходимость составления уточнённой декларации 3-НДФЛ возникает в случае допущения ошибок налогоплательщиком при заполнении основной декларации о доходах. Сроки подачи декларации должны строго соблюдаться, в противном случае это грозит начислением пени и штрафов со стороны налоговых органов.

      Для физ. лица срок установлен не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным. Исключение составляет подача заявления на получение налогового вычета, предусмотренного НК РФ, с которым можно обратиться в налоговую службу в любое время года, следующего за отчётным, и даже через несколько налоговых периодов.

      уточненная декларация 3-НДФЛ

      При заполнении декларации используется информация из следующих источников:

      • справка о доходах по форме 2-НДФЛ;
      • платёжные документы;
      • документы, используемые для расчёта.

      Суммы, прописанные в декларации, обозначаются только целым числом, до пятидесяти копеек после запятой не учитываются, а более пятидесяти копеек после запятой округляются до целого числа.

      Инициалы налогоплательщика, а также его налоговый номер прописываются на каждом листе документа заглавными буквами. Указание ИНН для физического лица не обязательно, это касается только юр. лица, индивидуального предпринимателя, нотариусов и адвокатов.

      Если декларация заполняется от руки, необходимо придерживаться следующих правил:

      • все буквы должны быть прописными, а при заполнении полей используются только печатные символы;
      • в поле, которое не подлежит заполнению, просто ставится прочерк;
      • не должно быть отдельных пустых ячеек, в них также ставится прочерк.

      Единственное, что относительно заполнения декларации в электронном виде, нужно соблюдать следующие правила заполнения:

      • значение показателя, который является цифровым, выравнивается по правому краю;
      • нумерация страниц должна быть следующая – первой страницы — 001, второй — 002 и так далее.

      Частые ошибки

      Ошибки, которые чаще всего имеют место при заполнении налогоплательщиком декларации:

      • не прописываются данные по стандартным вычетам;
      • когда заполняется раздел «продажа», в подпункте «наименование покупателя» чаще всего просто пишут «продажа», вместо положенных данных продавца в виде его фамилии, имени и отчества.

      Чтобы не допускать такого рода ошибок при оформлении декларации, стоит воспользоваться правильно составленным образцом.

      Более подробно об уточненной (корректирующей) декларации по форме 3-НДФЛ можно узнать из следующего видеоролика:

      Особенности уточненной декларации

      Уточнение данных оформляется практически так же, как и обычная декларация. Процесс аналогичен, однако в уточненной форме не должно быть никаких ошибочных данных — или все придется оформлять заново.

      После требования от налоговых работников о подаче уточненной декларации гражданин должен принести документ в инспекцию в течение 5 рабочих дней, иначе потом придется уплатить пеню, а декларация может быть просрочена.

      Декларация является очень важным документом, требующим максимально правильного заполнения и не допускающим наличия ошибок, которые приведут к необходимости составления уточнений, а это лишние временные затраты.

      Уточненная декларация 3-НДФЛ используется именно для того, чтобы исправить все ошибки. Но не забывайте, что заполнение отнимет время не только у вас, но и у налоговиков, и они вряд ли захотят вам помогать.

      голоса
      Рейтинг статьи
      Читайте так же:
      Что такое отложенные налоговые активы
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector