Kvadratra.ru

КвадратРА
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Переплата по НДФЛ что делать

Предположим, работодатель допустил техническую ошибку или не предоставил вам положенный вычет и по итогам года вы узнаете, что должны были заплатить в бюджет меньше, чем фактически было перечислено, как быть? Есть 2 законных способа восстановить свои права:

  • написать заявление на зачет сформировавшейся переплаты в счет будущих платежей по подоходному налогу
  • составить заявление с требованием вернуть переплату по налогу на личный счет налогоплательщика при отсутствии долгов по другим позициям

Узнать, что 2 НДФЛ излишне удержано можно по справке, в которой есть специальный раздел 5, который выглядит следующим образом – нужная информация выделена жирным:

Общие суммы дохода и налога для проверки излишне удержанного НДФЛ

ВАЖНО: сообщить о переплате НДФЛ своему сотруднику работодатель обязан в срок 10 дней, как данный факт был зафиксирован.

Данная норма закреплена требованиями статьи 231 НК РФ (п. 1). Каковы дальнейшие действия сотрудника?

Документы для возврата НДФЛ

Если работодатель сообщил вам об излишнем удержании НДФЛ, незамедлительно напишите ему заявление о возврате суммы. Закон диктует следующие правила: у агента есть 3 месяца со дня получения заявления от работника на возврат излишне удержанного подоходного налога. За счет каких источников он должен осуществить возврат? Чтобы ответить на этот вопрос следует внимательно изучить нормы статьи 231 Кодекса (п. 1, абз. 3).

Документы для возврата излишне удержанного НДФЛ

Здесь сказано, что вернуть налогоплательщику излишек удержаний можно за счет подлежащих к перечислению сумм НДФЛ, причем как по данному конкретному сотруднику, так и по другим, доходы которых подлежат обложению. При этом нужно четко соблюсти 3-месячный срок расчета по сумме. Для этого необходимо заранее просчитать, достаточно ли денег для возврата за счет собственных источников компании или их не хватает. В каждой ситуации алгоритм действий будет разным, главное – соблюсти требования законодательства и обеспечить права сотрудника. Для этого можно предпринять следующие шаги:

  • если денег у налогового агента на возврат излишне удержанного налога достаточно – нужно перечислить требуемую сумму на расчетный счет работника
  • если денег на выполнение норм закона не хватает – следует обратиться за возмещением в территориальный ФНС

Давайте рассмотрим данную ситуацию на конкретном примере:

В конце сентября 2016 г. бухгалтер-расчетчик Трушина Вероника обнаружила ошибку: излишне удержанный НДФЛ за 9 мес. текущего года у мастера Ерохина Е.С. (отец ребенка-инвалида 2008 года рождения) составил 14 040 руб. 3 октября данный факт стал известен сотруднику и в тот же день он пишет заявление о возврате суммы на карту. Бухгалтер делает предварительный расчет и видит, что сумма НДФЛ в перечислению по итогам октября 2016 г. составляет 143 000 руб., следовательно, она может за счет нее осуществить возмещение Ерохину Е.С., заплатив в бюджет меньше на 14 040 руб. по итогам октября 2016 г., что она и делает по согласованию с руководителем и главным бухгалтером компании.

Читайте так же:
Решение суда при разводе вступает в силу: когда

Если бы средств было не достаточно, у компании было бы 3 месяца на то, чтобы возместить подоходный частями, скажем, по 4 680 в октябре, ноябре и декабре или истребовать возврат недостающей суммы из налоговой инспекции после проведения процедуры сверки и обоснования такой необходимости.

ФНС разъяснила, что делать с переплатой по НДФЛ

Федеральным законом от 23.07.2013 N 248-ФЗ) Правила, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении зачета или возврата сумм процентов, уплаченных в соответствии с пунктом 17 статьи 176.1 настоящего Кодекса. (абзац введен Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ) 15. Факт указания лица в качестве номинального владельца имущества в специальной декларации, представленной в соответствии с Федеральным законом «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», и передача такого имущества его фактическому владельцу сами по себе не являются основанием для признания излишне уплаченными сумм налогов, сборов, пеней и штрафов, уплаченных номинальным владельцем в отношении такого имущества. (п. 15 введен Федеральным законом от 08.06.2015 N 150-ФЗ) 16.

Переплата по ндфл: спорный вопрос

Компания удержала НДФЛ из доходов физ. лица в большем размере, чем нужно. В результате возникает переплата. В статье мы расскажем, как зачесть переплату по НДФЛ и приведем образец заявления на зачет переплаты. Зачет переплаты по НДФЛ: возможен или нет ФНС, наконец, разрешила зачет переплаты по НДФЛ не только в счет предстоящих платежей по «агентскому» НДФЛ, но и в счет задолженности или будущих платежей по другим налогам.

Зачет переплаты НДФЛ в счет долга по НДФЛ Ошибочно перечисленную по реквизитам НДФЛ сумму можно зачесть в счет недоимки по НДФЛ. Такой вывод следует из письма ФНС России (от 6 февраля 2017 г. № ГД-4-8/2085). Программа налоговиков автоматически проводит такие зачеты.
Но поскольку излишне уплаченная сумма не считается налогом, безопаснее подать заявление по форме из приложения № 9 к приказу ФНС России от 3 марта 2015 г. № ММВ 7-8/90. Скачать заявление о зачете ошибочно перечисленной суммы К заявлению надо приложить копии платежки и выписки из регистра по НДФЛ. Если отправляете заявление через спецоператора, то эти бумаги прикрепите к заявлению в виде сканов.

Документы подтвердят, что у компании есть переплата. Как вернуть переплату НДФЛ в 2017 году Если ни один из вариантов вас не устраивает, ошибочный платеж можно вернуть.

Читайте так же:
Ликвидация ооо по решению суда

Новые правила зачёта ндфл

Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, производится налоговыми органами самостоятельно. В случае, предусмотренном настоящим пунктом, решение о зачете суммы излишне уплаченного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня обнаружения им факта излишней уплаты налога или со дня подписания налоговым органом и налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась, либо со дня вступления в силу решения суда.

[2]

Как зачесть переплату по ндфл

Чтобы зачесть переплату надо будет подтвердить, что уплаченный НДФЛ – вовсе не НДФЛ. Для этого, кроме заявления на возврат (зачет), нужно представить документы, из которых следует, что в счет уплаты НДФЛ были перечислены средства налогового агента, а не удержанные у «физиков» суммы.

Как вернуть переплату по НДФЛ из налоговой в 2018 году

К таким документам относятся платежные поручения и выписки из регистров налогового учета за соответствующий период.

Засчитывается ли переплата по НДФЛ для работника со статусом резидента

Такое в 2020 году действительно возможно. При этом необходимо четко отличать резидента от нерезидента. Нерезидент – это физлицо, которое:

  • проживает на территории Российской Федерации до 183 дней;
  • период, учитывающийся для определения резидента, составляет последние 12 месяцев.

Таким образом, нерезидент находится в стране из 1 года всего 183 дня.

Соответственно, он может стать резидентом, но только если проработал на одном предприятии более 183 дней. Тогда работодатель вычисляет НДФЛ, обозначенный с января 2020 года, самостоятельно. Статус резидента дает возможность осуществить перерасчет по ставке 30%, соответственно, в налоговую базу теперь включают доходы, с которых отчисления удерживались исключительно по ставке 30%.

Эти пояснения предоставлены в письмах от Министерства финансов России. Переплата, созданная при замене статуса на другой, засчитывается нанимателем еще до завершения налогового периода. Гарантией соблюдения законодательных норм является письменно составленное заявление. Что можно сделать, если переплаченный НДФЛ касается итогов подотчетного периода? Придется идти к сотрудникам ИФНС, подразделение которого располагается непосредственно по месту проживания.

С собой трудящемуся необходимо принести пакет документов, куда входят:

  • заявление на возврат денег по НДФЛ;
  • налоговая декларация, касающаяся НДФЛ;
  • документы, в которых подтверждается статус резидента в налоговом периоде, когда планируется возврат средств.

Если бухгалтер фирмы, на которой трудился или работает сейчас сотрудник, самостоятельно зафиксировал переплату НДФЛ. Об этом следует сообщить работнику на протяжении последующих 10 рабочих дней, каким образом – устно или письменно, – не важно. Однако специалисты рекомендуют обратиться все-таки с письменным уведомлением.

Читайте так же:
Договор управления многоквартирным домом

Два способа вернуть НДФЛ

Каждый способ возврата подоходного налога регламентируется законодательно. Подробная информация указана в налоговом кодексе Российской Федерации.

Но, прежде всего, нужно понимать, что:

  • плательщик НДФЛ — это физическое лицо, получающий доход, который облагается налогом
  • налоговый агент — это посредник, который удерживает налог у человека и перечисляет в бюджет страны

В случае, когда переплата произошла по ошибке агента в результате неправильно указанных реквизитов в платежном поручении, возврат подоходного налога из бюджета РФ происходит в общем порядке, указанном в статьях налогового кодекса 78-79.

Если же, переплата произошла в результате расчетной ошибки агента, то и возврат производится непосредственно им по специальным нормам, что указано в 231 статье налогового кодекса.

Как вернуть деньги при ошибке в реквизитах

В подобном случае, когда по платежному поручению ушли собственные средства компании, не расчетная сумма за НДФЛ, специальные нормы возврата (статья 231 НК РФ) не работают, а применимы общие правила (статья 78 НК РФ).

При этом налоговому агенту потребуется привести доказательные доводы, что перечисленная сумма не является уплаченным налогом. Для этого необходимо предоставить выписку из налогового регистра по НДФЛ за соответствующий налоговый период и платежное поручение, благодаря которому в бюджет была внесена некорректная сумма.

Из первого документа видна правильная сумма налога, а из второго фактическая сумма оплаты, которая будет больше расчетной.

Период возврата НДФЛ переплаченного из собственных средств может затянуться до трех лет.

Как вернуть деньги при текущей переплате НДФЛ

Период, который отведен на оформление возврата – три месяца, со дня получения заявления от работника организации.

В первую очередь, применяются специальные нормы по возврату, указанные в статье 231 НК РФ, то есть:

  • агент в течение 10 рабочих дней обязан сообщить работнику об ошибке в письменной форме
  • работник должен заполнить заявление о возврате с указанием реквизитов банковского счета

Если сумма НДФЛ позволяет, то возврат возможен путем локального зачета. Другими словами, агент возвращает работнику его деньги, а потом сумму платежа за налог уменьшает, вплоть до нулевого значения.

В случае, когда сумма НДФЛ больше, чем уплаченный налог, то агент обязан в течение 10 дней отправить заявление работника в Инспекцию, приложив документы:

  • выписка из налогового регистра по НДФЛ
  • справка 2-НДФЛ работника за текущий период
  • платежное поручение

В течение одного месяца, со дня подачи документов, деньги должны вернуться на счет организации.

Читайте так же:
Как написать заявление на развод? Ускоряем процесс развода

Итак, мы выяснили, почему возникают переплаты подоходного налога и как поступать при оформлении его возврата. Для получения детальной и независимой информации обращайтесь в компетентные организации, где бухгалтер в Таганроге разъяснит и поможет в данном вопросе.

Как вернуть переплату по излишне оплаченным налогам

Если организация или индивидуальный предприниматель выявили факт переплаченной суммы по налогам, то возможно два варианта развития событий: вернуть денежные средства к себе на расчетный счет, либо сделать зачет излишка на другой налог (КБК).

Порядок действий по возврату денег

Если организация принимает решение о том, что переплату по налогу необходимо вернуть назад на расчетный счет, а не сделать зачет, для этого оформляется специальное заявление на возврат налога.

Для него разработана специальная форма КНД 1150058. Оно было обновлено в 2017 году, и в настоящее время больше напоминает декларацию. В заявлении нужно указать название компании, сумму переплаты, КБК по налогу, реквизиты расчетного счета налогоплательщика.

Заполненный документ передается в ФНС несколькими способами:

  • В бумажном виде лично налогоплательщиком либо его представителем по доверенности;
  • Почтовым отправлением с уведомлением о получении;
  • В электронном виде через Интернет, но при этом потребуется электронная цифровая подпись.

Как вернуть переплату по налогам или сделать зачет, какие документы нужны, сроки

Процесс возврата лишнего налога можно разделить на несколько этапов:

  • Определить, что произошла переплата. Это можно сделать, например, запросив у ФНС акт сверки по налогам. Из документа будет видно по какому налогу и в какой сумме произошло излишнее перечисление средств.
  • Оформить заявление на возврат. В нем нужно указать сведения о компании, сумму к возврату и реквизиты банковского счета, на который это необходимо сделать;
  • Передать заявление в налоговую лично или через представителя, почтой либо при помощи Интернет;
  • Через 10 дней получить результат рассмотрения заявления. Если орган неправомерно отказывает в возврате, подготовить документы для передачи дела в суд;
  • В течение месяца с момента подачи заявления ФНС должна произвести возврат денежных средств на расчетный счет;
  • Если время вышло, но зачисление так и не было произведено, написать жалобу в вышестоящую инспекцию и подготовить документы для передачи дела в суд.

Как зачесть излишне уплаченный налог

Если налогоплательщик принимает решение не делать возврат излишне уплаченного налога, он может его зачесть:

  • В счет дальнейшей оплаты этого же налога;
  • В счет погашения долга по другому неуплаченному налогу.

При выполнении зачета необходимо соблюсти правило — зачесть платеж можно только в пределах бюджета того же уровня. Т.е. переплата по федеральному налогу зачтется только на другой федеральный, по региональному — на другой региональный и т. д.

Читайте так же:
Почему лопнула батарея отопления?

ФНС наделена правом при обнаружении переплаты самостоятельно производить зачет с недоплатой по другому налогу. Согласия компании в этом случае для нее не требуется.

Для произведения зачета необходимо подать заявление о зачете налога по специальной форме КНД 1150057.

Это можно выполнить тремя способами:

  • На бумаге лично или через представителя;
  • Почтовым отправлением;
  • Через сервисы Интернет.

Проблемы при возмещении НДФЛ

Представим наиболее часто возникающие сложные ситуации, из-за которых возврат НДФЛ существенно затягивается по времени:

  • декларация 3-НДФЛ заполнена неправильно. В этой ситуации инспекция делает запрос на исправление сведений, что занимает определенный период времени;
  • пакет документации представлен не полностью. Помимо основных бумаг, налоговики иногда требуют и дополнительные справки;
  • отсутствует документация, подтверждающая факт расходов заявителя, либо в ней есть недочеты;
  • имеются ошибки в заявлении на налоговый вычет;
  • бумаги затерялись в налоговой;
  • реквизиты счета указаны неправильно.

Отражение возврата НДФЛ в отчетах: 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, Регистрах налогового учета по НДФЛ

В справке 2-НДФЛ для передачи в ИФНС ( Налоги и взносы – 2-НДФЛ для передачи в ИФНС ) возврат НДФЛ отдельно не отражается, сумма возврата уменьшает сумму удержанного налога. Из-за уменьшения перечисленной суммы налога в бюджет на сумму возвращенного НДФЛ сотруднику, перечисленный до этой операции налог также уменьшается.

В результате в рассматриваемом примере после регистрации возврата налога в справке 2-НДФЛ налог исчисленный, удержанный и перечисленный будут равны нулю:

В расчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 г. сумма возвращенного НДФЛ отразится в строке 090 Раздела 1. В Разделе 2 суммы возврата НДФЛ не отражаются.

В Регистре налогового учета по НДФЛ ( Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам — Регистр налогового учета по НДФЛ ) операция возврата НДФЛ отражается следующим образом:

  • в Разделе 4 – в таблице «Возвращено излишне удержанного налога» показаны суммы возвращенного НДФЛ:
  • в Разделе 4 – в таблице «Перечислено налога» отражаются изначально перечисленные суммы НДФЛ в бюджет и такие же отрицательные цифры из-за уменьшения суммы перечисляемого в бюджет налога за счет средств налогоплательщика, которому был произведен возврат НДФЛ :

В релизе 3.1.2.213 в Регистре налогового учета по НДФЛ ошибочно заполняется колонка Сумма налога, не удержанная налоговым агентом , в которой отражается сумма возвращенного НДФЛ.

Это зарегистрированная ошибка программы 1С:ЗУП 3 была исправлена в версиях ЗУП 3.1.2.316 и 3.1.3.136.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector