Kvadratra.ru

КвадратРА
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Прямые и косвенные налоги примеры в бухгалтерском учете

Прямые и косвенные налоги примеры в бухгалтерском учете

alt

Налоговый кодекс определяет список налогов, используемых в Российской Федерации. Весь список налогов классифицируется различными способам на основе своих критериев. Одним из таких способов является разделение налогов на прямые и косвенные.

Налогом называется обязательный, индивидуально-безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Обязанность платить налоги распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства.

Таблица прямых и косвенных налогов

Все виды налогов можно свести в таблицу:

Вид налогаНаименование налогаБюджеты: федеральный, региональный, местный
123
Прямые налогиДля физических лиц
НДФЛпрямой
федеральный
Налог на имуществопрямой местный
Транспортный налогпрямой
региональный
Земельный налогпрямой
местный
Водный налогпрямой федеральный
Для юридических лиц
Налог на прибыльпрямой федеральный
НДФЛ с работниковпрямой федеральный
Налог на имуществопрямой региональный
Транспортный налогпрямой региональный
Земельный налогпрямой местный
НДПИпрямой федеральный
Налог на игорный бизнеспрямой региональный
Водный налогпрямой федеральный
Торговый сборпрямой местный
Косвенные налогиНДСкосвенный федеральный
Акцизкосвенный федеральный

В свою очередь, прямые налоги подразделяются на реальные и личные.

Прямые личные: налог на доходы и имущество граждан, юридических лиц, на доходы капиталов и т.д. Личный налог основывается на величине прибыли. То есть, рассматривается вопрос платежеспособности плательщика. Иными словами, человек не платит сбор на доход, если у него нет дохода.

Реальный сбор: налог на землю или промысел. Реальный налог — это сбор за земельные участки, промысловый взнос, сбор за выручку от ценных бумаг. Им облагаются все лица, и это не зависит от того, сможет ли человек его оплатить. Если у россиянина во владении находится имущество, он оплачивает налог за него, не зависимо от наличия дохода.

Читайте так же:
Заявление на отпуск

Данный тип взносов в налоговую относится к ранним типам налогообложения. Что значит прямой налог? Он обязателен для населения, прямые налоги взимаются с собственности и прибыли, получаемой гражданами. Но налог с продаж не относится к прямым налогам.

Плюсы и минусы ПН и КН

Плюсы и минусы ПН и КН

Обе категории налоговых платежей имеют как достоинства, так и недостатки. Легче будет ориентироваться, если эту информацию привести в таблице:

  • гарантируют стабильное пополнение государственной казны;
  • являются эффективным средством целенаправленного влияния на общий спрос;
  • обеспечивают социальное постоянство
  • покупатель не видит, сколько он уплачивает косвенного налога;
  • благодаря такой наценке удается на некоторые товары поддерживать цены в рациональных границах, так как себестоимость у них низкая (касается табака и алкоголя)
  • Субъект видит, сколько придется перечислить в госбюджет и при большой сумме стремится всячески уклониться от своих обязательств
  • подвержены инфляции;
  • увеличивают неравномерность распределения налоговой нагрузки среди людей (в связи с этим часто товар для малообеспеченных слоев не облагается таким налогом, а для богатых – облагается с завышением ставки)

Сегодня в России ведется направление к переходу на смешанную налоговую модель, где соотношение этих двух типов сборов будет практически уравнено. Таким образом удастся сгладить налоговую нагрузку, исключая зависимость государственного бюджета от определенной разновидности налогов. Но пока прямые обязательные платежи от физлиц преобладают над теми, что уплачиваются организациями. А вот доля косвенных налогов в общем объеме выше где-то в 2 раза.

Классификация налогов

Классификация необходима, так как происходит упорядочение платежей. Дублирование не возможно. Признаками классификации могут быть:

  • метод взыскания — непосредственное удержание с доходов, имущества или рассчитываются на стоимость товара, уплачивает потребитель;
  • с точки зрения ставок — твердые — установленная сумма, проценты;
  • по назначению платежа — общие поступают в пользу государства. После обезличивания могут быть использованы правительством на разные нужды. Маркированные — закрепленные за гос. расходами (транспортный, направляется исключительно на финансирования дорожной отрасли).
Читайте так же:
Камеральная проверка 3-НДФЛ 2022

Классификация налогов

Классификация предполагает:

  • прямые;
  • косвенные;
  • федеральные;
  • региональные;
  • с физических, юридических лиц;
  • смежные;
  • закрепленные;
  • срочные;
  • удержание с заработка работника.

Объектом может быть имущество, ресурсы, доходы и прибыль, потребление. Выплата производится за счет индивидуальных средств, финансовых результатов, от издержек производства, выручка от продажи.

 чем отличаются банковские дни от рабочих - что это такое и как считать?Рекомендуем прочитать: чем отличаются банковские дни от рабочих — что это такое и как считать?

Чем отличаются международные водительские права от обычных и национальных — что это такое? Смотрите информацию здесь.

Коммерческий и государственный банк: https://gderaznica.ru/social/kommercheskij-bank-i-gosudarstvennyi.html

Различия между налогами наглядно

Основные различия между прямыми и косвенными налогами наглядно удобно схематично представить в форме таблицы, отображающей все основные особенности обязательных платежей в бюджет.

Параметр сравненияПрямыеКосвенные
Кто уплачивает?Владелец собственности, дохода или прибылиПокупатель товара или услуги; гражданин при обращении в государственные или муниципальные органы власти.
Что подлежит налогообложению?Собственность, доход, прибыль.Приобретенный товар, оказанная услуга (в том числе государственная или муниципальная).
В каком размере?Размер сбора зависит от кадастровой собственности имущества; зафиксирован в виде процентной ставки для отдельных категорий сборов.Зафиксирован для каждого платежа.
Как происходит уплата?Напрямую налогоплательщиков, предполагает составление деклараций.Сбор включен в стоимость товара или услуги. При уплате государственных пошлин — через платежное поручение.
Как связан с государственными структурами?Напрямую, налогоплательщик обращается в федеральную налоговую службу.Опосредованно. Плательщик не контактирует с государственными органами.
Насколько сознательно уплачивается?Полностью сознательно. Налогоплательщик заполняет декларацию и лично переводит средства.Чаще всего несознательно, так как сбор включен в цену товара и «невидим» для покупателя.
Возможно ли уклонение?Возможно уклонение налогоплательщиков или занижение ими сумм уплаты.Невозможно. Сбор уже в цене товара, не заплатит его можно только отказавшись от покупки. То же самое касается пошлин — отказ от их уплаты равнозначен отказу от государственной услуги.
Ответственность за неуплатуШтрафные санкции — от пеней до тюремного заключения.Отсутствует (по причине невозможности неуплаты).
Приблизительная доля в бюджете страныВарьируется от 45% до 48% в течение последних нескольких лет.Обычно составляет свыше 50% всех налоговых поступлений.
Читайте так же:
Налог при дарении квартиры нерезидентом рф

Мы рассмотрели, какие налоги называют косвенными. В отношении их введена следующая классификация:

  • Налоги, вытекающие из товарно-денежных и имущественных отношений. В частности, это НДС.
  • Налоги на потребление. Введение акцизов, сборов с продаж.
  • Таможенные пошлины.

К косвенным налогам — налогам на прибыль в первую очередь — относится НДС. В государственную казну перечисляется добавленная стоимость товара или услуги. Она формируется на протяжении всех этапов его производства. Вносится в бюджет государства только после оказания услуги или приобретения покупателем товара.

Таким образом, бремя НДС ложится на конечных потребителей, а не на реализаторов. Это необходимо для того, чтобы продавцы и производители не уплачивали «налог на налог».

Что касается конечной ставки НДС, она зависит от реализуемого товара или услуги. На сегодня введены такие величины:

  • Базовая ставка налога: 18 %.
  • Величина для некоторых видов продовольственной продукции, товаров для детей — 10 %.
  • НДС на экспортируемые продукты — 0 %.

Законодательством установлен целый ряд работ, товаров и услуг, которые не подлежат обложению НДС. Например, к ним относятся образовательные услуги. Также существует и ряд налогоплательщиков, для которых перечисление налога необязательно. Это, к примеру, предприниматели и юрлица на УСН.

НДС также облагается следующее:

  • Безвозмездная передача продукции, выполнение работ, оказание услуг.
  • Передача на территории РФ каких-либо товаров, оказание услуг, выполнение работ для собственных нужд, растраты на которые не принимаются к вычетам при исчислении налога на прибыль учреждений, предприятий и компаний.
  • Выполнение монтажных и строительных работ для собственных нужд.
  • Импорт — ввоз продукции на таможенную территорию Российской федерации.

косвенные налоги перечень

Сравнение

Главное отличие прямого налога от косвенного — в том, что первый уплачивается и де-юре, и де-факто владельцем налогооблагаемой базы. В свою очередь, косвенные налоги де-юре уплачиваются владельцем налогооблагаемой базы, но де-факто — другими лицами, чаще всего покупателями товаров или услуг.

Читайте так же:
Списание кредитов: как списать долги по кредитам физическому лицу?

При этом те налоги, что включаются в отпускную стоимость товара, но исчисляются с учетом размера налогооблагаемой базы, не всегда могут рассматриваться как косвенные, поскольку при их определении имеет значение величина расходов. Однозначно косвенным является НДС — он должен быть уплачен предприятием в той же сумме, в какой получен от покупателя.

Определив, в чем разница между прямым и косвенным налогом, зафиксируем основные выводы в небольшой таблице.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector