Kvadratra.ru

КвадратРА
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Если двое несовершеннолетних детей какой подоходный налог

Если двое несовершеннолетних детей какой подоходный налог

Заводить двоих или двух детей? Может ли быть трое сестер? И почему собирательные числительные могут «собрать» далеко не всех и не всё? Давайте разбираться вместе.

В этот разряд входит всего 9 слов: двое, трое, четверо, пятеро, шестеро, семеро, восьмеро, девятеро, десятеро

. Некоторые ученые относят еще и слова «оба» и «обе».

Но лингвисты до сих пор не могут договориться, поэтому в данной статье эти случаи рассматривать не будем.

Эти 9 вышеуказанных слов обозначают количество. Используются далеко не со всеми существительными. Зачем они тогда вообще нужны, если у нас есть «универсальные солдаты» – количественные числительные?

Размер и оформление налогового вычета для работающих граждан, имеющих несовершеннолетних детей

В качестве меры социальной поддержки лиц, воспитывающих детей, государством установлена возможность применения налогового вычета при расчете размера НДФЛ, удерживаемого с их заработной платы. Каков размер этого вычета в 2015-2016 году, и как рассчитать сумму льготы, положенной работнику?

Условия для получения налогового вычета

Получить указанную льготу могут лица, отвечающие следующим требованиям, установленным в ст. 218 Налогового кодекса РФ:

  • наличие на иждивении ребенка, не достигшего 18-летнего возраста (в том случае, если ребенок является студентом-очником, этот срок увеличивается до 24 лет);
  • наличие официального дохода, с которого, согласно законодательству, взимается НДФЛ в размере 13%;
  • суммарный доход за налоговый период (он принимается равным одному году) не превышает 280 тысяч рублей – предоставление льготы приостанавливается с момента его получения.

Для получения льготы необходимо представить в бухгалтерию предприятия следующий пакет документов:

  • свидетельство о рождении ребенка/решение суда о признании отцовства и другие правоустанавливающие документы, подтверждающие факт того, что работник является его родителем/опекуном/попечителем;
  • в случае, если ребенок находится в возрасте от 18 до 24 лет, потребуется представить справку из учебного заведения, свидетельствующую о том, что он проходит очное обучение;
  • при наличии у ребенка инвалидности – справку из медицинского учреждения, подтверждающую данный факт;
  • в том случае, если один родитель отказался от своего права на получение льготы в пользу другого, необходимо представить справку с его места работы о том, что уменьшение размера налогооблагаемого дохода для него не производится.

Размер вычета, установленного в 2015 году

Сумма дохода, ежемесячно подлежащая освобождению от налогообложения, не является одинаковой для разных слоев населения и варьируется следующим образом:

  • на первого и второго детей – 1400 рублей;
  • на третьего и последующих детей – 3000 рублей;
  • на ребенка-инвалида – 3000 рублей.

На получение вычета имеют право оба родителя несовершеннолетнего. В том случае, если один из них отказался от получения льготы, второй может получить двойной вычет. Это же правило действует и в отношении ситуаций, при которых у несовершеннолетнего есть только один родитель или опекун – он также имеет право на получение льготы в двойном размере.

Т.к. льгота распространяется на доходы работающих граждан, отказаться от вычета невозможно в том случае, если второй родитель:

  • не работает;
  • находится в послеродовом отпуске;
  • находится в отпуске по уходу за ребенком;
  • состоит на учете в центре занятости населения.

Вычеты на детей суммируются – например, в том случае, если в семье двое детей, каждый родитель получит право на уменьшение налоговой базы на 2800 рублей.

Стоит отметить, что вышеуказанные суммы не являются размером вычета – они используются для расчета уменьшенной налоговой базы, подлежащей налогообложению по ставке 13%. Таким образом, гражданин, воспитывающий одного ребенка, сможет получить в качестве вычета 182 рубля (1400х0,13). Соответственно, вычет при наличии трех детей можно рассчитать следующим образом: (1400х2 + 3000)х0,13 = 754 рубля.

Читайте так же:
Налоги переведены не в ту налоговую

vichet

Размер налогового вычета на детей в 2016 году

С 1 января 2016 году в силу вступают изменения в законодательстве, устанавливающие новые суммы налоговых льгот для граждан, имеющих детей:

  • вычет может быть применен к доходу, не превышающему 350 тысяч рублей (при исчислении его нарастающим итогом);
  • родители детей-инвалидов, не достигших 18-летнего возраста (24-летнего для инвалидов 1, 2 группы, проходящих очное обучение) могут получить льготу на сумму, равную 12 тысячам рублей; опекуны лиц, относящихся к указанным категориям – на сумму 6 тысяч рублей.

В том случае, если по какой-либо причине лицо, обладающее правом на получение налоговой льготы, не воспользовалось ею, вернуть излишне уплаченную сумму налоговых платежей можно следующими способами:

Размер вычета

Установлены следующие размеры вычетов:

1 400 руб. — на 1-го ребенка;
1 400 руб. — на 2-го ребенка;
3 000 руб. — на 3-го и последующих детей.

Также на каждого ребенка-инвалида до 18-ти лет или учащегося-инвалида I или II группы дневной формы обучения возрастом до 24-х лет предоставляется вычет в размере:

12 000 руб. — для родителей и усыновителей;
6 000 руб. — для опекунов, попечителей и приемных родителей.

У Семейной Светланы трое детей:

Первый ребенок — Сергей (21 год), за которого полагается вычет в 1 400 руб.;
Второй ребенок — Анна (19 лет), за которую полагается вычет в 1 400 руб.;
Третий ребенок — Михаил (14 лет), за которого полагается вычет в 3 000 руб.

В сумме размер месячного вычета для нее составит 5 800 руб. (1 400 руб. + 1 400 руб. + 3 000 руб.). С его учетом налогооблагаемая база Светланы (то есть сумма заработной платы, с которой будет рассчитан налог 13%) будет равна 34 200 руб. (40 000 руб. – 5 800 руб.), а в бюджет за нее работодатель перечислит налог в сумме 4 446 руб. (34 200 руб. × 13%). В итоге на руки Семейная получит 35 554 руб. (40 000 руб. – 4 446 руб.).

Без вычетов налогооблагаемая база составляет 40 000 руб. , а в бюджет уплачивается 5 200 руб. (40 000 руб. × 13%). В этом случае сумма на руки, которую получает Светлана равна 34 800 руб. (40 000 руб. – 5 200 руб.).
Налоговые вычеты позволяют сэкономить Светлане 754 руб. (35 554 руб. – 34 800 руб.) в месяц.

Ответы на вопросы, связанные с детскими вычетами

У работника в течение нескольких месяцев отсутствовал доход (отпуск без содержания). Что с вычетами?

В таком случае стандартные налоговые вычеты должны быть предоставлены сотруднику в последующих месяцах, когда он вернулся к работе. При этом вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода, включая те, в которых не было дохода.

Основание — Письмо Минфина РФ от 04.09.2017 № 03‑04‑06/56583.

Ребенок-студент вступил в брак. Сохраняется ли у родителей право на стандартный налоговый вычет?

Вычеты предоставляются на детей в возрасте до 24 лет, при условии их обучения в ВУЗе на очном отделении. Однако при вступлении в брак ребенка, на которого полагался вычет, образуется новая семья, и родитель больше не обязан его содержать. Поэтому, в таком случае право на вычет теряется.

Обоснование — Письмо Минфина РФ от 17.03.2016 № 03‑04‑05/14853.

Ребенку сотрудника в января 2018 года исполнилось 18 лет. Нужно ли в текущем году предоставлять родителю налоговый вычет?

Вычет на ребенка предоставляется, начиная с месяца, в котором он родился, и до конца того года, в котором ему исполнилось 18 лет. Таким образом, если ребенку исполнилось 18 лет в январе 2018 года, то родитель имеет право на вычет до конца этого года.

Читайте так же:
Жалоба в налоговую инспекцию на работодателя - черная зарплата

Обоснование — письмо Минфина РФ от 22.10.2014 № 03‑04‑05/53291.

Сотрудница находится в отпуске по уходу за ребенком. Должен ли представляться ей налоговый вычет?

В этом случае вычет предоставляется не может, поскольку сотрудница не получает дохода, облагаемого по ставке 13%.

Обоснование — письмо Минфина РФ от 11.06.2014 № 03‑04‑05/28141.

Ребенок сотрудника — учащийся очной формы ВУЗа — ушел в академический отпуск. Нужно ли предоставлять сотруднику стандартный вычет?

Если учащийся находится в возрасте до 24 лет, то вычет его родителю предоставляется даже в период академа.

Обоснование — Письмо Минфина РФ от 15.03.2016 № 03‑04‑05/14139.

Вместе с работником проживает его супруга, их общий ребенок, а также ребенок-инвалид супруги от первого брака. Имеет ли право работник на вычет за ребенка-инвалида супруги?

Поскольку ребенок-инвалид супруги работника проживает вместе с ним, то есть находится на его обеспечении, то работник имеет право на стандартный налоговый вычет за этого ребенка.

Обоснование — Письма Минфина РФ от 18.01.2017 № 03‑04‑05/1992 и от 19.05.2017 № 03‑04‑05/30832.

Работник организации проживает с женщиной, у которой есть ребенок, однако брак не зарегистрирован. Нужно ли предоставлять сотруднику стандартный вычет?

Нет, в данном случае вычет не предоставляется. Лицо, проживающее с родителем ребенка в незарегистрированном браке, не упоминается в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ. А значит, право на вычет такой работник не имеет.

Обоснование — Письмо Минфина РФ от 31.10.2017 № 03‑04‑05/71677.

Кому положен двойной стандартный вычет?

Вычет в двойном размере на ребенка представляется:

  • единственному родителю, в том числе приемному, опекуну, попечителю, усыновителю;
  • когда второй родитель или супруг родителя отказывается от вычета в пользу первого.
  • письма Минфина от 12.05.2017 № 03‑04‑05/28746 и от 20.04.2017 № 03‑04‑05/23946;
  • письма ФНС от 02.04.2013 № ЕД-3-3/1187@ и от 30.04.2013 № ЕД-4-3/8054@.

Кто в целях предоставления двойного стандартного вычета может считаться единственным родителем?

Родитель считается единственным, если второй родитель умер, признан пропавшим без вести или объявлен умершим. То же самое справедливо, если отцовство не установлено (в справку о рождении ребенка данные об отце заносятся со слов матери).

Нужно учесть, что родитель не является единственным, если:

  • бывший супруг уклоняется от уплаты алиментов;
  • второй родитель лишен родительских прав (от обязанности содержать ребенка это не освобождает).

Обоснование — письма Минфина РФ от 16.06.2016 № 03‑04‑05/3511 и ФНС от 13.01.2014 № БС-2-11/13@.

Что происходит с вычетом, когда единственный родитель вступает в брак?

В этом случае начиная со следующего месяца ему прекращается предоставляться вычет в двойном размере. Вместо этого он получает право на вычет в однократном размере, то есть на общих основаниях.

Основание — письма Минфина от 15.02.2016 № 03‑04‑05/8123 и от 02.02.2016 № 03‑04‑05/4973.

Кто считается единственным опекуном либо попечителем?

С опекунами и попечителями правила немного иные. Дело в том, что их супруги по закону не имеют права на предоставление налогового вычета. Поэтому понятие «единственный опекун (попечитель)» не имеет отношения к их семейному положению. В соответствии с законом 48-ФЗ «Об опеке и попечительстве», ребенку могут быть назначены сразу несколько опекунов или попечителей. В таком случае они получают право на вычет на общем основании. Если же опекун (попечитель) один, то он получает двойной вычет.

Читайте так же:
Конституция Российской Федерации

Обоснование — письмо ФНС от 30.04.2013 № ЕД-4-3/8054@.

Кто может передать право на двойной вычет второму родителю?

Передать это право может только родитель, который имеет доход, облагаемый по ставке 13%. Он должен подать заявление об отказе от вычета в пользу второго родителя. Если же человек не работает или является предпринимателем на спецрежиме, то доход, облагаемый по ставке 13%, у него отсутствует. Соответственно, передать право на вычет своему супругу он не может.

Обоснование — письмо ФНС РФ от 27.02.2013 № ЕД-4-3/3228@.

Важно помнить, что справку с места работы родителя, который передал право на вычет второму родителю, нужно запрашивать ежегодно. На это Минфин указывает в письмах от 22.06.2016 № 03‑04‑05/36143, от 06.03.2013 № 03‑04‑05/8-178.

До какого момента выплачивается налоговый вычет за детей

Он выплачивается до месяца, в котором ваш доход с начала года по нарастающему итогу не превысит 350 000 рублей. Что это значит?

Представим, что ваш доход 35 000 рублей в месяц. За два месяца по нарастающему итогу доход составит 70 000 рублей (35 000₽*2), за три месяца 105 000 рублей (35 000₽*3) и т.д. То есть отметки в 350 000 рублей вы достигнете через 10 месяцев (350 000₽/35 000₽=10). Соответственно, в ноябре вы перестанете получать налоговый вычет на детей.

Как получить налоговый вычет за обучение: инструкция

планшет книги учеба школа студенты

Это уже третий материал из нашей серии про налоговые вычеты. В прошлый раз мы рассказывали подробно про налоговый вычет за квартиру. А вот тут вы можете прочитать, как получить профессиональный вычет.

Смотрите также

Кешбэк от государства: главные вопросы о налоговом вычете при покупке жилья

получить вычет, если вы оплатили свое обучение, своего ребенка (до 24 лет), своего подопечного (до 18 лет), своего бывшего подопечного (до 24 лет), брата или сестры (до 24 лет). Если вы платите за себя, форма обучения значения не имеет. Остальные должны учиться очно;

получить вычет не только за обучение в вузе, но и за оплату детского сада, школы и автошколы, курсов иностранного языка и т. д. У образовательного учреждения должна быть лицензия, при этом не важно, государственная это организация или частная. Она может быть даже иностранной;

получить налоговый вычет за три прошедших года;

получить вычет как в налоговой, так и у работодателя.

получить вычет, если вы использовали при оплате учебы маткапитал.

Дополнительно

Все о налоговом вычете: кто, где и как может его получить

Максимальная сумма, которая учитывается при исчислении вычета за собственное обучение либо обучение брата или сестры, в совокупности с другими расходами налогоплательщика, связанными, например, с лечением (за исключением дорогостоящего лечения), уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, прохождение независимой оценки своей квалификации, — 120 000 рублей.

Максимальная сумма, которая учитывается при исчислении вычета за обучение собственных или подопечных детей, — 50 000 рублей.

NB Дорогостоящее обучение лучше оплачивать поэтапно. Если вы за раз заплатите 300 000 рублей за три года обучения, то получите вы столько же, сколько получили бы, отдав 120 000. Выгоднее для получения вычета каждый год отдавать 100 000.

Читайте так же:
Продолжительность основного отпуска медицинских работников

Список документов:

налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;

заявление о возврате;

договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг;

платежные документы (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т. п.);

Если вы платили не за себя:

справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг);

Для кого действуют «детские» вычеты

Стандартные вычеты на детей ( пп. 4 п.1 ст. 218 НК РФ) распространяются на родителей (в т.ч. приемных) их супругов, на усыновителей, опекунов (попечителей). Данные лица вправе воспользоваться льготой, если на их обеспечении находится:

  • несовершеннолетний ребенок (до 18 лет);
  • ребенок, обучающийся очно (студент, аспирант, курсант, ординатор, интерн), не достигший 24 лет.

Для получения вычета по налогу необходимо иметь доход, облагаемый НДФЛ. «Детский» вычет предоставляется с месяца рождения ребенка, либо сразу после получения документов на усыновление (опеку, попечительство), и до конца года, в котором ребенку наступило 18 лет, либо до момента завершения учебы, но не далее окончания того года, в котором учащемуся исполнится 24 года (письмо Минфина от 29.12.2018 № 03-04-06/96676).

Величина «детских» вычетов в обычном размере составляет:

  • по 1400 руб. на первого и второго ребенка;
  • по 3000 руб. на каждого из последующего из детей, начиная с третьего;
  • 120 00 руб. на ребенка-инвалида до 18 лет, а также на учащегося до 24 лет, имеющего 1 или 2 группу инвалидности (для опекунов, попечителей, приемных родителей эта сумма составляет 6000 руб.).

Уменьшение облагаемого дохода на соответствующую величину вычета производится каждый месяц, пока доход налогоплательщика не достигнет 350 000 руб. (с начала года).

Как оформить налоговые вычеты на детей

Процедура отличается в зависимости от того, на какой вычет претендует родитель. Разнится и перечень документов, которые потребуются заявителю.

Правила оформления стандартного вычета

Желая получать данную преференцию, родитель по собственному выбору вправе обратиться:

  • либо в бухгалтерию по месту работы;
  • либо в налоговую инспекцию своего района.

В первом случае ему нужно написать заявление с просьбой предоставить ему стандартный вычет.

К нему прикладываются:

  • свидетельства о рождении (по количеству детей, за которых сотрудник собирается получать вычет);
  • брачное свидетельство (или ксерокс страницы паспорта с указанием семейного статуса);
  • справка об инвалидности ребенка (если она имеется, и работник претендует на вычет в повышенном размере);
  • справку из образовательного учреждения о том, что сын или дочь там обучается (чтобы иметь основание продлить налоговую «льготу» до 24-летия ребенка);
  • письменный отказ от вычета второго родителя и справку с работы, подтверждающую факт его неполучения (если мать и отец договорились, что кто-то один оформит льготу, но в удвоенном размере).

Если на удвоенный вычет претендует единственный родитель, он должен доказать свой статус. Для этого ему нужно предъявить один из следующих документов:

  • свидетельство о смерти отца/матери ребенка (детей)
  • решение судебной инстанции о признании второго родителя умершим или безвестно пропавшим;
  • справку ЗАГСа, подтверждающую статус матери-одиночки (форма 25).

Рассмотрев все представленные сотрудником документы, бухгалтерия будет начислять ему зарплату с учетом стандартных вычетов на детей. И сделает перерасчет, если, например, ребенок родился в апреле, а заявление подано в декабре. Согласно Налоговому кодексу, вычет предоставляется со дня рождения малыша.

Если родитель, вместо ежемесячного уменьшения налогооблагаемой базы, желает вернуть переплаченный НДФЛ в виде реальных денег, ему нужно обратиться в налоговую службу. Тогда, кроме вышеуказанных документов, подтверждающих право на вычет, он предоставляет дополнительные бумаги:

  • заполненную налоговую декларацию – 3-НДФЛ; – о доходах за последний год;
  • заявление о возврате переплаченной суммы налога (указывается ее размер) на банковский или карточный счет родителя (сообщаются его реквизиты).
Читайте так же:
Налог на прибыль ИП: ставка, расчет, порядок оплаты

На изучение и проверку представленных документов у налоговых инспекторов есть 3 месяца. После этого закон дает им еще 1 месяц на перечисление денег. Если у налоговиков возникли основания для отказа в возврате налога, они должны письменно уведомить о них заявителя.

То есть, обращаясь в налоговую инспекцию, родитель имеет возможность возвратить переплату за весь налоговый период – за год. Поэтому подать документы налогоплательщик может только после его окончания. Кроме того, если он своевременно не подал заявление на вычет, то вправе вернуть налог за последние три года.

Обращение за социальным вычетом на детей

Чтобы получить социальный вычет на работе, в бухгалтерию нужно предоставить только один документ: уведомление из налоговой инспекции, подтверждающее право работника на такую льготу.

Но чтобы стать обладателем этой бумаги, надо посетить районное подразделение ФНС с комплектом копий и оригиналов следующих документов:

  • метрикой (свидетельством) на ребенка;
  • договором с учебным или медицинским учреждением, где оказывались услуги (в нем должны указываться реквизиты лицензии, на основании которой оно работает);
  • рецептами на дорогостоящие лекарства (если право на вычет появилось в связи с их покупкой);
  • платежными документами, подтверждающими расходы налогоплательщика на эти цели;
  • заявлением о выдаче соответствующего уведомления.

В течение месяца такая бумага должна быть вручена родителю, если предоставленные документы не вызовут вопросов у работников ФНС. Уведомления достаточно, чтобы на работе перестали временно удерживать с сотрудника налог.

Если родитель желает вернуть вычет единой суммой, то по окончании года, в течение которого налог переплачивался, отец или мать обращаются непосредственно в ФНС. Но вместо заявления о выдаче уведомления о праве на вычет, они добавляют к вышеуказанному списку:

  • налоговую декларацию за прошедший год;
  • справку 2 НДФЛ (за него же);
  • заявление на возврат переплаченного НДФЛ;
  • банковские реквизиты.

Все копии документов, предоставляемые в налоговую инспекцию, необходимо предварительно заверить. Как и стандартный вычет, социальный возвращается не более чем в 4-месячный срок со дня подачи документов.

Оформление вычета по НДФЛ через портал Госуслуги

Сайт Госуслуги набирает популярность, так как позволяет получать многие государственные услуги, не выходя из дома. С его помощью родители могут оформить и налоговые вычеты. Но вначале на портале необходимо зарегистрироваться и получить электронную подпись. Лишь после этого пользователь получает доступ к различным сервисам.

Чтобы оформить через сайт налоговый вычет, следует, прежде всего, заполнить электронную декларацию. Она формируется в разделе «НАЛОГИ И ФИНАНСЫ». При заполнении документа в разделе «ВЫЧЕТЫ» в соответствующих полях проставляются «галочки», указывающие на то, что гражданин просит их предоставить. К декларации прикладываются сканы документов, которые подтверждают право пользователя на вычет по НДФЛ.

После отправки всех электронных «бумаг» родитель получит квитанцию о их получении, где укажут номер регистрации заявления. По нему можно проверять, на какой стадии рассмотрения находятся поданные документы.

Перед отправкой декларации и сканов, родитель в особой форме указывает реквизиты банка – для перечисления денег. Туда они и поступят, если проверка подтвердит законность требования заявителя.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector