Kvadratra.ru

КвадратРА
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Есть ли срок исковой давности по налогам и пеням

Есть ли срок исковой давности по налогам и пеням?

взносы государству

На сегодняшний день срок исковой давности по налогам является очень актуальной темой для граждан РФ.

К сожалению, это понятие в российском законодательстве не получило должного внимания, что привело к появлению множества вопросов, связанных с ним, ответы на которые можно будет найти в данной статье.

Срок давности по налогам

В пункте 3 второй статьи Гражданского Кодекса говорится о том, что сроки, установленные для дел гражданского характера, не распространяются на налоговые отношения. Это значит, что срок давности, который иногда называют общим, в три года для уплаты налогов попросту недействителен. И стоит отметить, что подобное время в самом Налоговом Кодексе не узаконено. Точнее узаконено, но не полностью. Если дело касается случая, когда с налогоплательщика сняли средства, превышающие задолженность, то тут сроки установлены чётко.

В статье 79, которая относится к Налоговому Кодексу, говорится, что если человек хочет вернуть взятый с него налоговый излишек, то по таким делам существует срок исковой давности. Он составляет, как и для большинства дел из ГК, 3 года. Они начинают отсчитываться с того момента, как человек смог впервые узнать о взятых сверх меры средствах. В таком случае он в полном праве обратиться с жалобой в ответственные органы.

Также стоит отметить, что такая сфера права, как обязанность уплачивать установленные государством налоги, не имеет срока. То есть человек обязан выплатить все задолженности, даже если с момента их начисления прошло больше 7 или даже 15 лет. Но государство ограничивает налоговые службы в том, как именно они могут востребовать задолженность.

То есть существуют сроки, во время которых ответственные органы имеют право принуждать налогоплательщика выплатить то, что причитается. После того, как все сроки прошли, всё, что остаётся налоговым службам — признать, что выплату востребовать больше нет никакой возможности и использовать этот факт, как основание для того, чтобы совсем её списать.

Отдельно выделяется так называемый имущественный налог, вся сфера его действия — от транспорта до имущества. В статье 52 Налогового Кодекса говорится, что ответственные органы имеют право взыскивать его только за предыдущие три года. Если ответственные органы включают в уведомление о взыскании имущественного налога суммы, давность которых превышает указанные сроки и, например, включает ещё и 4-й год, то тут налогоплательщик имеет полное право подать соответствующую жалобу. Причинами такой ситуации могут быть:

  • ответственные службы нарушают правила, по которым исчисляется данный вид налоговых начислений;
  • органы, занимающиеся рассылкой уведомлений, случайно или намеренно пропустили отведенные законодательством сроки и предпочитают этого не замечать;
Читайте так же:
Премия за объем закупок и ее бухгалтерский учет

Для физических лиц

Для физических лиц

Сразу нужно отметить, что какого-либо общего положения для всех случаев, всех субъектов, которые обязаны платить налоги и которые бы освобождались от этого в случае пропуска установленных сроков, нет.

Такое правило установлено по отношению к двум налогам – транспортному и налогу на имущество физических лиц. В первой случае действует положение часть 3 статьи 363 НК РФ, а во втором случае – Федеральный Закон «О налогах на имущество физических лиц».

По ним давность взыскания транспортного налога установлена в три года. Если сотрудники налогового органа обратятся в суд для его взысканием за больший период, чем три года, суд может им отказать только на том основании, что направление уведомления об уплате транспортного налога не вписывается в трехгодичный срок, который предшествовал календарному году.

Что касается вышеприведенного закона, то здесь нужно обращаться к положению его десятой статьи, которое также устанавливает срок в три года. То есть, если лица не были привлечены налоговиками к уплате налога за 5-10 лет, то они имеют право уплатить его только за три последних года.

до какого возраста платят алиментыУзнаем все нюансы о том, до какого возраста платят алименты. В каких случаях выплаты изымаются еще и в пользу бывшей супруги?

Кликнув сюда посмотрим с чего начать приватизацию квартиры. Какие справки нужны?

А отсюда конкретнее узнаем какие документы нужны для приватизация квартиры и где взять.

Особые условия давности подачи исков по налогам и процедура взыскания долга

Основное отличие мер, применяемых к правонарушителям в налоговой сфере, состоит в том, что на такие санкции не распространяется срок давности, установленный гражданским законодательством (который по общему правилу составляет три года).

[attention type=green]Справка. Когда бы правонарушение ни возникло, меры могут быть применены. Однако правило о 3 годах действует здесь в том плане, что взыскана может быть сумма долга только за это время (ст. 113 НК). А вот обязанность по налогоуплате носит бессрочный характер.[/attention]

Читайте так же:
Особый порядок рассмотрения уголовного дела

На имущество физлиц

Вместо ранее действовавшего Федерального закона о налогообложении имущества физлиц с 2015 года действуют правила 32 главы Налогового кодекса. Соответственно пп. 1 – 4 с. 409 по налоговому кодексу составляет три года.

В уведомлении об уплате может быть произведено исчисление и более, чем 3 года, однако в соответствии с действующим законодательством налогоплательщик не обязан оплачивать более ранние обязательства.

Транспортный сбор

Обязанность уплачивать транспортный сбор возникает у владельца машины после ее приобретения. Расчет необходимой суммы не является обязанностью автовладельца, за него это делает соответствующая уполномоченная на это служба.

Оплата транспортного сбора должна произойти до 1 декабря, а если этого не происходит, то налоговая служба вправе применить к должнику меры взыскания. Время привлечения к ответственности за неуплату регламентируется с. 113 НК и составляет 3 года, как и в остальных случаях.

фото 5

Срок давности по оплате налогов

В российском законодательстве есть такое понятие, как срок давности, обозначающее определенный временной отрезок, истекший после того, как наступил факт, в результате которого могут образоваться, поменяться или вовсе прекратиться некоторые последствия юридического характера.

Все временные рамки, имеющие отношение к оплате налоговых платежей как физическими, так и юридическими лицами, зафиксированы в Налоговом кодексе Российской Федерации.

Когда необходимо вносить основные виды платежей

Для начала предлагаем разобраться с самыми распространенными типами налоговых взносов, к которым имеют отношение практически все физические лица. Те или иные временные отрезки, соблюсти которые необходимо при оплате налогов, регламентированы Налоговым кодексом, однако каждый вид платежа отображен в отдельной статье:

  • № 227 – данный закон говорит о том, что налог на доходы физических лиц должен быть снят с прибыли и перечислен в государственный бюджет именно в тот день, в который налогоплательщик его получил. Как правило, за реализацию данной процедуры несет ответственность налоговый агент. А для особых категорий физических лиц введено правило, обязывающее их вносить НДФЛ не позднее пятнадцатого июля (эта дата относится к следующему году за текущим);
  • № 174 – этот законодательный акт посвящен налогу на добавленную стоимость. Иначе говоря, это сбор с прибыли, заработанной различными предприятиями, который вычисляется путем вычитания из суммы общего дохода размера затрат. Юридические и физические лица (речь идет о предпринимателях) обязаны вносить НДС один раз в месяц не позднее 25 числа;
  • № 409 – так как согласно правилам действующего российского законодательства в обязанности граждан входит уплата имущественных взносов в государственную систему, причем абсолютно со всех видов недвижимости, владельцами которой они являются, то следует не забывать своевременно перечислять денежные средства. Это делается с периодичностью один раз в год. Вносить средства можно до первого октября следующего года включительно;
  • № 417 – все налогоплательщики, занимающиеся торговлей, должны перечислять с заработанного дохода так называемые торговые взносы. Данный вид налога необходимо платить один раз за квартал, причем успевать это делать, пока не наступит двадцать пятое число в следующем квартале.
Читайте так же:
Какие налоги придется заплатить при получении квартиры в наследство

Сроки по уплате остальных налогов

В случае продажи товаров массового употребления на большинстве из них должны присутствовать акцизные марки. Согласно каждому акцизу определяется размер налоговой выплаты, которую обязаны внести продавцы товаров в государственную казну.

Налоги по акцизам платятся с регулярностью один раз в месяц. Денежный взнос за прошлый месяц должен быть отдан до двадцать пятого числа следующего месяца (статья № 204 НК).

Что касается налоговых сборов с прибыли различных предприятий, то они должны быть выплачены до двадцать восьмого числа (один раз за квартал). Аванс уплачивается также до этого числа, только текущего месяца. Налоговый сбор с лиц, зарабатывающих на водных ресурсах, вносится один раз за квартал до наступления двадцатого числа в квартале следующего месяца (статья № 333.14 НК).

длительность различных сроков давности

Все налогоплательщики, которые, пользуясь транспортными объектами, получают при этом материальные средства, один раз за 365 дней обязаны заплатить налоговый сбор. Внести деньги необходимо не позднее первого октября последующего года (статья № 363 НК). Тот же самый срок давности установлен и на земельный налог (статья № 397 НК).

Налог на добычу полезных ископаемых нужно заплатить до двадцать пятого числа последующего месяца. Данный вид налоговых взносов выплачивается ежемесячно (статья № 344 НК). Если же деятельность организации или физического лица связана с бизнесом игорного типа, то отдавать часть заработка государству необходимо ежемесячно до двадцатого числа следующего месяца (статья № 371 НК).

Срок исковой давности по налогам для физических лиц

Срок исковой давности

Изначально может создаться впечатление, что раз существует некоторая точка во времени, относительно которой даже законодательные, судебные организации не вправе требовать уплаты по налоговым или иным обязательствам – значит долг дело не страшное, можно не беспокоиться. Вопрос не настолько прост. Непосредственно срок давности по искам защищает в первую очередь сторону, признанную пострадавшей.

Читайте так же:
Компенсация по допсоглашению при увольнении

Определяются некие временные рамки, по истечении которых задолженности рассматриваются исполнительными инстанциями на предмет ее возмещения. Тогда почему бы не убрать какие-либо ограничения, просто установив пожизненный срок взыскания налогов и долгов по ним? Опять же вопрос не настолько прост, как и все, связанное с налогообложением.

По истечении определенного времени труднее собирать документальное подтверждение существующих задолженностей. В срезе гражданских правонарушений срок исковой давности, включающий разнообразные уважительные причины и продления, ограничивается десятком календарных лет. Согласитесь, что при таком сроке невостребованные долги намекают на то, что пострадавшая сторона не особо нуждается в требуемых финансах.

Налоговым Кодексом четко устанавливается срок, по истечении которого налогоплательщики, будь то физические, юридические лица, индивидуальные предприниматели – могут не беспокоиться о судебном востребовании с них долговых обязательств по налогам. Три календарных года – тот временной промежуток, по окончании которого никто не вправе обращаться в судебные инстанции для предъявления обвинений по налоговым задержкам.

Началом срока исковой давности относительно невыплаченных сборов за некий период принято считать завершение налогового отчетного периода. К примеру, для организации, которая не отчиталась, не уплатила сбор за первый квартал 2013 года, срок исковой давности начинает считаться ровно после окончания отчетного периода, то есть с 1 января 2014 года. Стоит оговориться, что срок исковой давности по невыплате налоговых обязательств – это не то же самое, что срок обращения в судебную инстанцию с иском о взыскании.

Определяются различные сроки исковой давности:

  • если исковое заявление содержит требование возмещения задолженностей по налоговым выплатам за счет денежных средств юридического лица – необходимо, чтобы прошло не менее полугода с последней выплаты по обязательствам;
  • не менее двух лет должно пройти с момента последней оплаты сборов, прежде чем потерпевшая сторона может подавать иск, с требованием возмещения за счет имущества юридического лица;
  • для физических лиц, задолженность которых составляет от трех тысяч рублей, сроком будет полгода с момента последнего удовлетворения налоговых требований;
  • если сумма долга физического лица составляет цифру меньшую, нежели три тысячи рублей – иск можно подавать в случае, когда сумма штрафов, пени по данной задолженности составит вместе с самим долгом три тысячи рублей, либо по прошествии трех лет с момента последней уплаты.
Читайте так же:
Патент на грузоперевозки для ИП в 2022 году

Определимся с точкой отсчета срока исковой давности. Задолженность может не сразу всплыть в отчетный период или по его окончании, но лишь после проведения сверки данных по выплаченным налогам с данными Федерального Казначейства. Лишь тогда налоговый орган может документально подтвердить наличие задолженности и организовать подачу иска.

Требование по уплате задолженности должно быть передано лично должнику с отметкой о вручении, либо пересылается заказным письмом с пометкой соответствующих дат, для более точного определения временных рамок. Если требование передается в руки, доставка не обсуждается, в случае передачи письмом – сроком считается шесть календарных дней.

Далее в течение восьми календарных дней с момента получения требования должнику необходимо рассчитаться по налоговым обязательствам. На девятый день при отсутствии документально подтвержденного поступления задолженности на необходимые счета начинается действие срока исковой давности.

При документальном подтверждении фискальным органом того, что подача иска в необходимый срок была пропущена по уважительной причине – срок исковой давности продлевается на необходимое время.

Наказания на неуплату налогов

Нарушение налогового законодательства грозит налогоплательщикам не только пенями и штрафами. Нарушителей привлекают и к административной ответственности. А если задолженность превысит 5 миллионов, то грозит уголовная статья с реальным лишением свободы.

  • штраф в размере дохода за последние 3 года;
  • либо штраф в сумме 100 000-500 000 рублей;
  • или арест до 6 месяцев;
  • или лишение свободы до 3 лет.

Об авторе статьи

Наталья Евдокимова Бухгалтер-эксперт, опыт практической работы — более 15 лет.

Автор статей в интернет-СМИ по бухгалтерии, налогам, кадровым вопросам.

Последние публикации автора
  • 2021.11.19 ОтпускВыгодно ли брать отпуск в январе 2022 года
  • 2021.11.03 НалогиСроки оплаты транспортного налога в 2021 году
  • 2021.10.20 ПенсияКакие льготы положены ветерану труда в 2021 году
  • 2021.09.22 НалогиКак заплатить налог, если не пришла квитанция

Подписывайтесь на нас в социальных сетях, чтобы не пропустить важное:

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector