Kvadratra.ru

КвадратРА
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налоговый учет (НУ) в 2022 году: суть, правила постановки, свидетельство

Система сбора информации о том, какие доходы и расходы были получены в бизнесе в определенный период, называется налоговый учет (НУ). Помимо сбора эта система еще и систематизирует данные, чтобы определить налоговую базу, уточнить, какой налог на прибыль придется платить компании. Расчет ведется зависимо от того, на какой системе работает компания или ИП. Например, если используется общая система налогообложения, рассчитывается налог на прибыль, а если применяется УСН, тогда база рассчитывается по упрощенной схеме.

Если данные собраны, они используются организациями или ИП чтобы правильно составить отчетность, а после этого передать её в ФНС. При этом налоговые органы должны проконтролировать, насколько правильно посчитан налог, достоверны ли переданные данные. Когда это сделано, можно приступать к сбору налога согласно НУ.

Иногда НУ путают с бухгалтерским видом отчетности. Суть налогового учета в том, чтобы правильно оплатить налоги, поскольку они определяются именно на его базе. Тогда как бухучет просто описывает финансовую сторону работу компании и состояние дел на определенный момент. Из-за путаницы, которая возникает, если заменить эти два понятия, могут образоваться серьезные проблемы вплоть до расхождений в прибыли, что облагается налогом. Потому многие пытаются свести к минимуму разницу между показателем налоговых и бухгалтерских отчетов.

Внедрение в электронный документооборот машиночитаемой доверенности.

Итак, как уже было сказано выше, с января 2022 года работники (представители) организаций и ИП должны подписывать документы от имени своего работодателя электронной подписью. Для этого сначала необходимо оформить машиночитаемую доверенность (МЧД). Более подробно читайте в п. 14 ст. 1 Закона № 476-ФЗ от 27.12.2019.

В законе применение МЧД обязательно с 01.01.2022. Но пока еще не вся нормативная база принята соответствующими государственными органами. Поэтому власти всерьез задумываются о введении переходного периода. Возможно, срок внедрения МЧД в ЭДО отложится.

Машиночитаемая доверенность — это электронный документ с цифровой подписью руководителя компании или ИП. Такая доверенность нужна, чтобы подтвердить полномочия физического лица, когда он действует от имени работодателя.

  • формат XML (либо PDF, если автоматизированная обработка и визуализация данных документа отсутствует в информационной системе);
  • проставление усиленной квалифицированной ЭП в формате XMLDSIG либо в соответствии с форматом, утвержденным приказом Минцифры от 14 сентября 2020 года № 472.

С марта 2022 года плановые проверки отменяются, но внеплановые будут проходить без предупреждения. При этом проверку могут назначить даже в том случае, если касса зарегистрирована по жилому адресу.

Планируется введение автоматизированной упрощенной системы налогообложения (АУСН).

Как пилотный проект она появится в Москве, Московской и Калужской областях и в Татарстане. В других регионах ее пока тестировать не собираются.

Читайте так же:
Рефинансирование потребительских кредитов - перенос кредита в другой банк

Правила перехода такие же, как и на обычной УСН:

  • с 1 января нового налогового периода (действующие ИП смогут встать на АУСН только с 01.01.2023);
  • за 30 дней с момента открытия бизнеса;
  • с момента регистрации.

АУСН смогут применять предприниматели с численностью сотрудников до пяти человек и доходом в пределах 60 млн. руб.

Ставки на режиме:

  • 8% (вместо 6%) — доходы;
  • 20% (вместо 15%) — доходы минус расходы или 3% минимальный налог (вместо 1%).

При этом ИП освобождают от взносов за себя и за персонал, кроме платежей в ФСС на травматизм.

Кто получит бесплатную подпись от ФНС

С 1 июля Удостоверяющий центр ФНС России начнёт выдавать бесплатные квалифицированные сертификаты только для ИП, нотариусов и юрлиц (как правило, генеральному директору, который действует от лица компании без доверенности).

Налоговики обращают внимание, что с 1 января 2022 года появятся определённые ограничения:

  • КЭП кредитных организаций, операторов платежных систем, некредитных финансовых организаций и индивидуальных предпринимателей можно будет получить в Удостоверяющем центре Центрального банка Российской Федерации;
  • КЭП должностных лиц государственных органов, органов местного самоуправления либо подведомственных государственному органу или органу местного самоуправления организации можно будет получить в Удостоверяющем центре Федерального Казначейства;
  • КЭП физических лиц, а также лиц, действующих от имени юридического лица по доверенности, можно будет получить в коммерческих удостоверяющих центрах после их переаккредитации.

Срок действия бесплатной электронной подписи, выданной удостоверяющим центром ФНС, будет составлять 15 месяцев.

Образец учетной политики организации на 2022 год

Готовые образцы учетной политики не всегда подходят конкретной компании. Особенно это касается плательщиков ОСНО, так как на этом режиме много нюансов, которые влияют на бизнес: товары и услуги, которыми занимается компания, и ставка НДС по ним, льготные территории, на которых может работать компания, и многое другое. Поэтому пример УП для ОСНО стоит вдумчиво перерабатывать вместе с экспертом. А вот спецрежимники могут смело опираться на образцы УП или вносить в них небольшие изменения.

4 этап, Определение размера уставного капитала

Уставный капитал может быть внесен как в денежной форме, так и в натуральной (имуществом фирмы: принтер, ноутбук и т.д.).

  • В случае денежного представления: минимальная сумма и самая распространенная сумма — 10 000 рублей. Уставный капитал необходимо внести на расчетный счет в течение четырех месяцев с момента создания общества.
  • В случае натуральной формы внесения уставного капитала имуществом необходимо учесть тот факт, что с 1 сентября 2014 года оценку имущества необходимо осуществлять с помощью независимых оценщиков, чьи услуги являются платными. Поэтому внести уставный капитал деньгами будет проще и дешевле.
Читайте так же:
Задержан за взятку

Пошаговая инструкция по регистрации ООО в 2021 году

В России одна из самых распространенных и удобных форм организации бизнеса — компания в виде ООО. Причины популярности такого общества среди предпринимателей кроются в особенностях правового регулирования деятельности фирмы:

ООО имеет много возможностей для налоговой оптимизации и развития (масштабирования) бизнеса;

в отличие от ИП имущество учредителя обособлено от активов организации, общество само отвечает по своим обязательствам (исключение — субсидиарная ответственность лиц, признанных контролирующими);

нет многих корпоративных тонкостей, с которыми сталкиваются акционерные общества.

Что немаловажно, юрлицо указанной организационно-правовой формы легко создать:

не нужно много средств для открытия организации, ведь требование к уставному капиталу всего 10 тыс. руб.;

учредителями компании могут стать граждане, а также иностранцы и другие юрлица, как иностранные, так и российские;

количество участников варьируется от одного до пятидесяти;

закон устанавливает минимальный комплект документов для регистрации и возможность обращения в ФНС по электронным каналам связи.

Если вас заинтересовала такая форма ведения бизнеса, как ООО, предлагаем более детально ознакомиться с порядком создания юрлица. Специалисты компании «Консалт-групп» подготовили материал о регистрации ООО в виде пошаговой инструкции (актуальна в 2021 году).

Шаг 1. Предварительная подготовка

Любая фирма считается созданной только после успешной регистрации, когда сведения об этой компании вносятся в государственный реестр юрлиц (ЕГРЮЛ). Но не стоит торопиться с оформлением документов ООО. Прежде, чем обращаться к регистратору, следует все тщательно взвесить и основательно проверить. Конечно, при необходимости в документы созданной компании можно будет внести изменения. Но зачем исправлять то, что с самого начала можно было сделать безупречно.

«Теоретическая подготовка»

Для начала следует оценить масштаб предполагаемой деятельности, сформулировать общие цели и задачи и соотнести их с теми возможностями, которые предоставляет компания в форме ООО.

1. Возможно ли осуществление выбранных операций в форме ООО?

ООО — практически универсальная организационная форма ведения бизнеса. Тем не менее для общества также установлены некоторые ограничения в определенных сферах, которые связаны с повышенным уровнем ответственности. К примеру, в форме ООО не могут работать компании, которые связаны с такими видами деятельности, как:

производство военной техники или авиатехники;

пенсионные фонды и др.

2. Нужна ли лицензия?

Для открытия бизнеса в некоторых сферах деятельности мало зарегистрировать юрлицо. Придется также получить лицензию или специальное разрешение, без которых нельзя будет осуществлять деятельность. К примеру, лицензия потребуется для образовательной, фармацевтической деятельности, реализации алкоголя и др.

3. Какой налоговый режим будет использоваться?

При подаче документации в ФНС о создании ООО можно также заявить об использовании более льготного налогового режима — упрощенного. Однако его применение доступно не для всех компаний: законом установлены ограничительные требования к количеству работников, прибыли, сфере деятельности.

Читайте так же:
Расчет индексации заработной платы

По умолчанию фирма регистрируется на общем режиме налогообложения. При необходимости перейти на иной специальный режим можно будет по заявлению после регистрационных процедур.

4. Какая деятельность будет считаться основной?

Указывая направления деятельности создаваемой компании в соответствии с кодами классификатора ОКВЭД, нужно быть предельно внимательным. Выбор рода деятельности влияет:

на возможность выбора режима налогообложения;

на размер взносов за работников в ФСС (важен класс риска, который определяется по опасности основного вида деятельности);

на возможность получения лицензии или специального разрешения.

Выбор наименования

Каждое ООО должно иметь фирменное наименование, по которому оно будет идентифицироваться как участник гражданского оборота. Продумать название фирмы следует заранее, так как оно должно быть отражено в учредительных документах организации и в госреестре юрлиц (ЕГРЮЛ).

Важно! Фирменное наименование может стать объектом интеллектуальной собственности после соответствующего оформления в Роспатенте. Потому при выборе наименования организации следует учитывать названия конкурентов. В одной сфере и в одном регионе не должны действовать два ООО с аналогичными или очень похожими фирменными наименованиями.

Получение юридического адреса

Юридическое лицо не только не может быть без имени, но также без адреса. Сведения об официальном месте нахождения организации вносятся в государственный реестр. Именно по этому адресу контрагенты и государственные органы будут направлять корреспонденцию для ООО (юридически-значимые сообщения). При сомнениях в подлинности представленного адреса или его фиктивности, налоговые органы могут отказать в проведении регистрации.

Какой адрес может считаться подходящим местом нахождения ООО? Арендованный офис или жилье учредителя (руководителя) создаваемой компании. Легитимность такого адреса придется подтвердить документами. Потребуется предоставить:

выписку из реестра недвижимости на объект;

гарантийное письмо собственника;

договор аренды или согласие всех жильцов квартиры учредителя (руководителя).

Важно! Если у вас нет пригодного помещения, которое можно использовать под офис, мы можем предложить вам различные варианты оформления юридического адреса. Мы сотрудничаем с проверенными собственниками реальных офисных помещений. Риск признания адреса массовым исключен.

Подробнее о юридическом адресе ООО можно узнать здесь.

Шаг 2. Сбор документов

После того, как вы определились с видом деятельности, режимом налогообложения, фирменным наименованием и адресом компании, можно приступить к следующему этапу. Для регистрации фирмы потребуется сформировать комплект документов.

Базовый список выглядит примерно так:

заявление, заполненное строго по установленной форме (Р11001);

устав компании (это учредительный документ, содержащий основную информацию об обществе, его деятельности, имуществе, органах управления);

Читайте так же:
Основания для расторжения договора залога

протокол собрания членов об учреждении организации или решение учредителя о создании ООО (когда в фирме один участник);

подтверждение наличие адреса у компании;

уведомление о применении УСН (если нужно);

ВНЖ или разрешение на временное пребывание в РФ (для учредителей-иностранцев);

подтверждение оплаты пошлины за регистрацию (если документы подаются не в электронном виде, а на бумажном носителе).

Видео о способах регистрации ООО

Шаг 3. Обращение в ФНС

Подготовленный и проверенный комплект документов нужно передать на государственную регистрацию. Функции регистратора выполняет Налоговая служба в лице уполномоченных ею органов. Обратите внимание: регистрирующая ИФНС может не совпадать с территориальной! В столице, например, эти обязанности возложены на МИФНС 46.

Передать документы в налоговую можно разными способами. Каждый из них имеет свои нюансы. В зависимости от выбранного способа меняются как сроки регистрации, так и требования к оформлению и комплектованию документов для создания ООО. Будьте внимательны!

Способ 1 — личное посещение налоговой

Нужно напечатать заявление в 2-х экземплярах, приложить необходимые документы (при себе иметь паспорт) и подать их в регистрирующую ИФНС. Также необходимо заплатить госпошлину за регистрацию в размере 4 000 руб.

Способ 2 — обращение в МФЦ

Подать документы на регистрацию можно через МФЦ. Преимущество такого способа — не надо платить пошлину. Минусы: процедура регистрации будет проходить дольше, а подпись на заявлении придется заранее заверить у нотариуса.

Способ 3 — через нотариуса

Нотариус заверит все документы и сам направит их в ФНС. Госпошлину платить не надо, но придется оплатить услуги нотариуса.

Способ 4 — через представителя

Обычно такую задачу доверяют профессиональным юристам, которые оформляют учредительные документы и помогают с получением юридического адреса. Специалисты заполняют заявление, проверяют комплектность документов и подают их на регистрацию. Обращение к юристам позволяет оперативно решить поставленную задачу и предупредить риск отказа в регистрации ООО.

Способ 5 — направление по почте или курьером

При использовании данного способа придется заверить заявление у нотариуса и оплатить госпошлину. Время регистрации юрлица увеличивается на срок доставки документов.

Способ 6 — через сайт ФНС

В данном случае заявление заполняется в электронном виде с помощью специального ПО. Пошлина не взимается.

После получения заявления и документов сотрудники ФНС рассматривают их и принимают решение о регистрации ООО в срок не более трех рабочих дней. Регистрация ООО заканчивается внесением записи в ЕГРЮЛ.

Причины для отказа в регистрации юрлица?

На первый взгляд кажется, что в процедуре создания ООО нет ничего сложного. Но впечатление о простоте регистрации «портится», когда заявителю приходит отказ во внесении записи о создании в ЕГРЮЛ. У сотрудников ФНС есть более 20 законных оснований сделать это.

Читайте так же:
Журнал регистрации приказов по основной деятельности. Образец 2022 года

Распространенными причинами отказа в регистрации являются:

проблемы с юридическим адресом и его подтверждением;

ошибки в документации (неправильно заполненное заявление, использование неактуального бланка, ошибки в реквизитах при оплате госпошлины, упущения в учредительных документах, отсутствие нотариального заверения документов, когда это необходимо, и др.);

некомплектность поданной документации;

проблемы с учредителем организации (например, физлицо было признано банкротом и не прошел срок, в течение которого оно не может управлять юрлицом);

нарушен порядок подачи документов и пр.

Важно! Хотите избежать отказов? Обращайтесь к профессионалам! Специалисты компании «Консалт-групп» помогли зарегистрировать более 500 юрлиц. Знаем все тонкости и нюансы процедуры.

Шаг 4. Действия после создания юрлица

Запись об ООО внесена в ЕГРЮЛ — формально регистрация закончена. Но расслабляться рано. Есть ряд обязательных действий, которые нужно выполнить для нормального функционирования организации.

Примерный план

Сформировать уставной капитал. Внести взносы нужно не позднее 4-х месяцев с момента регистрации. Если упустить этот момент, то ООО ликвидируют в принудительном порядке.

Оформить трудовые отношения с директором.

Открыть расчетный счет в любом банке.

Получить необходимые лицензии.

Приобрести и зарегистрировать кассовое оборудование, если деятельность предполагает работу с кассой.

Важно! ИФНС должна будет передать необходимую информацию о юрлице в ФСС и ПФР. Однако, если в течении двух недель после регистрации от ФСС не пришло уведомление, то следует встать на учет в Фонд социального страхования самостоятельно. Оповещать ПФР ни о чем не нужно, достаточно просто начать оплачивать взносы за работников.

А еще после внесения записи об ООО в ЕГРЮЛ Росстат должен будет прислать коды статистики, которые в дальнейшем пригодятся при заполнении налоговых деклараций. Если сотрудники Росстата этого не сделали, коды можно запросить в местном отделении или скачать на официальном сайте ведомства.

Профессиональная помощь в регистрации ООО

Пошаговая инструкция регистрации ООО позволяет получить общее представление о процессе создания фирмы. Но не учитывает, к сожалению, все нюансы, которые могут возникнуть при оформлении. Для экономии времени, сил и финансов обращайтесь за помощью к профессиональным юристам. Специалисты компанию «Консалт-групп» готовы оказать всестороннее содействие в регистрации.

Оформим учредительные документы.

Заполним заявление по установленной форме.

Соберем полный комплект документов.

Поможем с получением юридического адреса.

Подадим документы в ФНС.

По завершении регистрации получим готовые документы.

Если нужно, поможем открыть расчетный счет, оформить трудовые отношения с руководителем организации, зарегистрировать кассовое оборудование и обеспечить дальнейшее правовое и бухгалтерское сопровождение организации.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector